Налоговая информирует

Уведомление об исчисленных суммах

Уведомление предоставляется для распределения единого платежа по налогам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты авансового платежа.

В уведомлении пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения по одному сроку уплаты.

Исключение составляет налог на имущество организаций. По этому налогу можно подать одно уведомление на год вперед по всем срокам уплаты.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление по: НДФЛ (агентский), страховым взносам, транспортному и земельному налогам организаций, налогу на имущество организаций, налогу на прибыль для налоговых агентов, УСН, ЕСХН.

Уведомление подается не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

Налоговые агенты по НДФЛ представляют уведомление дважды в месяц, а именно:

Срок представления уведомления	За какой отчетный период
Не позднее 25-го числа текущего месяца	С 1 по 22 число текущего месяца
Не позднее 3-го числа следующего месяца	С 23 числа текущего месяца по последнее число месяца

Уведомление подается по форма КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Способы подачи уведомления:

• по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью

• через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью, а для предпринимателей с неквалифицированной электронной подписью

• на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек).

Срок подачи уведомления о КИК за 2024 год для физических лиц - 30.04.2025

Контролируемая иностранная компания (КИК) - любая иностранная организация, контролирующим лицом которой является налоговый резидент Российской Федерации – организация или физическое лицо (ст. 25.13 НК РФ).

Контролирующим лицом признается организация или физическое лицо, если:

· доля прямого или косвенного участия в иностранной организации больше 25%;

· доля всех налоговых резидентов РФ больше 50%, а личная доля участия - больше 10%.

Уведомление об участии подается за каждую иностранную организацию, где доля участия превышает 10%. Срок представления - три месяца со дня начала, или прекращения участия, или изменения размера доли (ст. 23 НК РФ).

За неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения (статья 129.6 НК РФ).

Если иностранная компания признается контролируемой, необходимо ежегодно предоставлять Уведомление о КИК.

Уведомление о КИК контролирующее лицо сдает ежегодно, даже если КИК не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается налогами в РФ. Срок подачи уведомления о КИК за 2024 год для физических лиц - 30.04.2025.

Финансовую отчетность КИК за 2023 год и аудиторское заключение по ней физические лица прилагают к уведомлению о КИК.

За неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о КИК за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

Декларационная кампания 2025 года близится к завершению

Декларационная кампания 2025 года близится к завершению – до окончания срока представления деклараций осталось меньше месяца.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю напоминает о том, что 30 апреля 2025 года - СРОК ПОДАЧИ декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2024 год. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога на доходы физических лиц налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

15 июля 2025 года - СРОК УПЛАТЫ налога на доходы физических лиц, исчисленного в декларации.

Задекларировать доходы, полученные в 2024 году, необходимо гражданам, продавшим недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения; получившим дорогие подарки не от близких родственников; выигравшим небольшую сумму в лотерею; сдававшим имущество в аренду или получившим доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС России: просто, удобно и без личного посещения налогового органа.

Применение УСН освобождает предпринимателя от налога на имущество

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности. Исключение – объекты недвижимости, вошедшие в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Для применения льготы налогоплательщик вправе направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган передает налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления.

Если налогоплательщик не подал в налоговый орган заявление на льготу или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло право на льготу.

Размер фиксированных взносов в 2025 году

Размер платежа по страховым взносам на ОПС, на ОМС в совокупном фиксированном размере рассчитывается с учетом годового дохода, который получил ИП.

В 2025 году сумма фиксированных платежей составляет 53 658 руб., в случае если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Если же доход выйдет за лимит в 300 000 руб., то помимо фиксированной части придется доплатить 1% от суммы превышения.

Если годовые доходы ИП или лиц, занимающихся частной практикой, превысят 300 000 руб., нужно будет с суммы превышения заплатить и обязательный страховой взнос в размере 1%, который направляется на ОПС. Сумма этого дополнительного взноса за 2025 год не должна превышать 300 888 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Если она достигла этого предела, то больше страховые взносы платить не нужно.

Срок уплаты фиксированного платежа ИП за себя с 2025 года переносится с 31 на 28 декабря.

Для ИП — военных пенсионеров, получающим пенсию на основании Закона РФ от 12.02.1993 № 4468-I, есть особенность. Они должны уплачивать только страховые взносы на ОМС. Взносы на ОПС платить необязательно. Чтобы отказаться от взносов на ОПС, ИП должен подать в налоговый орган заявление о прекращении обязанности по рекомендованной форме КНД 1150118 (Письмо ФНС России от 26.09.2024 № БС-4-11/11000@), приложив к нему необходимые документы (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

С 2023 года страховые взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС).

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю на 2 квартал 2025 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ Тальменка	ТОРМ Заринск		ТОРМ Павловск	ТОРМ Камень-на-Оби	ТОРМ Славгород	ТОРМ Благовещенка
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 302)	-	-		-	-	27.06.2025 10:00	26.06.2025 13:00
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 23)	-	-		-	-	-	-
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 22)	-		-	-	-	-	-
Шаламова В.В.	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 306)	-		-	-	-	-	-

Срок представления деклараций по УСН за 2024 год

Межрайонная ИФНС России № 4 напоминает, что приближается срок представления декларации по УСН за 2024 год. Направить ее должны индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. Сделать это следует:

организациям – не позднее 25 марта 2025 года;

предпринимателям – не позднее 25 апреля 2025 года.

Новая форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН установлены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и применяются со 2 января 2025 года.

Расчеты с нерезидентами - иностранными гражданами в наличной форме недопустимы

Для целей валютного законодательства физическими лицами - нерезидентами признаются иностранные граждане, не обладающие видом на жительство в Российской Федерации или паспортом гражданина Российской Федерации.

Получение денежных средств резидентом от нерезидента является валютной операцией. По общему правилу расчеты по валютным операциям должны производиться через счета в уполномоченных банках. Исключением является разрешение на наличные рублевые расчеты между организациями -резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров, а также при оказании физлицам - нерезидентам на территории России транспортных, гостиничных и других услуг населению.

Наличные рублевые расчеты между резидентом и нерезидентом, за исключением разрешенных случаев, считаются незаконной валютной операцией. Административная ответственность за их совершение предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Размер штрафа составляет от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции.

31 марта истекает срок представления годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год

В целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) организации (за некоторыми исключениями) должны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год – не позднее 31 марта 2025 года.

Обращаем внимание, что отчетность представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

К отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, прилагается аудиторское заключение. Оно также представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются, в частности, организации бюджетной сферы, религиозные организации, организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ.

За непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности вовремя на организацию налагается штраф, а должностных лиц привлекут к административной ответственности.

Основные требования к предоставлению бухгалтерской (финансовой) отчетности

В целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – ГИР БО) организации обязаны представлять один экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - обязательный экземпляр отчетности) в налоговый орган по месту нахождения в виде электронного документа не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год – не позднее 31 марта 2025 года

В связи с выявленными случаями некорректной обработки документов при отправке комплекта документов в целях формирования ГИР БО, информируем о нижеследующем.

1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность (далее – БФО) состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним и для некоммерческой организации из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним. Таким образом, пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах является неотъемлемой частью годовой БФО и может представляться исключительно в составе годовой БФО.

В случае, если вносятся изменения в пояснительную записку либо в БФО, то обновленные документы представляются всегда в составе общего пакета документов в виде корректировки.

В случае, если в формах годовой БФО изменений не было, пояснительная записка представляется вместе с годовой БФО в качестве корректировки БФО.

2. При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Аудиторское заключение может быть представлено после представления в налоговый орган годовой БФО с применением формата документа, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ «Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

3. Частью 5 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» пресекательный срок представления годовой БФО и аудиторского заключения установлен не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Таким образом, корректировки к годовой БФО за 2024 и аудиторские заключения, полученные после 31.12.2025, не подлежат публикации в ГИР БО.

4. Во избежание ошибочной обработки направленного комплекта документов при получении квитанции о приеме комплекта документов необходимо внимательно проверить поле «Документ» и убедиться, что квитанция выдана на тот вид документа, который был направлен по телекоммуникационным каналам связи.

В случае несовпадения наименования в поле «Документ» при отправке и при получении квитанции о приеме комплекта документов необходимо обратиться к оператору электронного документооборота, с целью устранения несоответствия.

О сборе за пользование объектами животного мира

Согласно пункту 1 статьи 333.6 Налогового кодекса Российской Федерации, с 01.01.2025 органы, а также юридические лица и индивидуальные предприниматели, заключившие охотхозяйственные соглашения, которые выдают разрешения на добычу объектов животного мира (далее – разрешение), обязаны не позднее 5-го числа каждого месяца представлять в налоговые органы по месту своего учета сведения за предшествующий месяц о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также о сроках уплаты сбора.

В случае если юридические лица и индивидуальные предприниматели, заключившие охотхозяйственные соглашения, разрешения в месяце, за который должны представляться указанные сведения, не выдавали, то представление ими в налоговые органы Сведений о выданных разрешениях (бланках разрешений) на добычу объектов животного мира, суммах и сроках уплаты сбора (КНД 1114005), утвержденных приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-3/1033@ (далее – Сведения), за указанный период не позднее 5 числа не требуется.

Так, например, в случае если юридические лица и индивидуальные предприниматели, заключившие охотхозяйственные соглашения, разрешения в январе 2025 года не выдавали, представлять Сведения не позднее 5 февраля 2025 года за январь 2025 года в налоговые органы не требуется.

Об упрощенной регистрации ККТ

С 1 марта 2025 года вступают в силу изменения в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ), в частности, касающиеся порядка регистрации контрольно-кассовой техники (статья 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ при регистрации контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), применяемой в режиме, предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, пользователь вправе не передавать в налоговый орган сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации, предусмотренные пунктом 3 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ , если такой отчет будет направлен пользователем в налоговый орган в электронной форме через оператора фискальных данных. Датой подачи отчета о регистрации ККТ, указанного в настоящем абзаце, считается дата его передачи оператору фискальных данных. В случае отказа налогового органа в регистрации ККТ в связи с представлением пользователем в налоговый орган недостоверных сведений или сведений не в полном объеме заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники подается в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 1 - 3 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Таким образом, после получения регистрационного номера пользователь вводит его в ККТ и формирует отчет о регистрации, сведения из которого не требуется передавать в ФНС России. Данные этого отчета ФНС России получит в электронной форме через оператора фискальных данных. В случае отсутствия ошибок в переданных данных отчета о регистрации будет сформирована карточка регистрации ККТ. Если при получении отчета возникнет ошибка, то будет сформирован отказ в регистрации и необходимо подать заявление о регистрации ККТ в обычном порядке (предусмотренном пунктами 1 - 3 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

В соответствии с пунктом 4.1 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ при перерегистрации ККТ, применяемой в режиме, предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, пользователь вправе не подавать в налоговый орган заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ, указанное в пункте 4 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ, направив в налоговый орган в электронной форме через оператора фискальных данных, который идентифицировал такого пользователя, отчет об изменении параметров регистрации. Датой направления отчета об изменении параметров регистрации, указанного в настоящем абзаце, считается дата его передачи оператору фискальных данных. В случае отказа налогового органа в перерегистрации ККТ в связи с представлением пользователем в налоговый орган недостоверных сведений или сведений не в полном объеме заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ подается в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Данный пункт устанавливает право пользователя ККТ не подавать заявление о перерегистрации ККТ, за исключением перерегистрации ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, и ККТ, работающей в составе автоматических устройств. Отчеты о закрытии фискального накопителя (далее – ФН) и о перерегистрации ККТ в связи с заменой ФН ФНС России получит в электронной форме через оператора фискальных данных. В случае отсутствия ошибок в переданных данных отчетов будет сформирована обновленная карточка регистрации ККТ. Если при получении отчета возникнет ошибка, то будет сформирован отказ в перерегистрации и необходимо подать заявление о перерегистрации ККТ в обычном порядке (предусмотренном пунктом 4 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Перерегистрация ККТ по причине замены ФН без подачи заявления недоступна, если ФН хотя бы какую-то часть времени работал в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, даже если на момент закрытия архива ФН он уже не работает в данном режиме. В таком случае будет сформирован отказ и пользователю необходимо подать заявление о перерегистрации ККТ в обычном порядке, а также предоставить архив фискальных документов, выгруженный из ФН за время его работы в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Перерегистрация ККТ по причине замены ФН без подачи заявления также недоступна в случае, если предыдущий ФН был сломан и на нем невозможно сформировать отчет о закрытии архива ФН. В таком случае будет сформирован отказ и пользователю необходимо подать заявление о перерегистрации ККТ в обычном порядке с отметкой о поломке предыдущего ФН.

Кроме того, недоступна перерегистрация ККТ без подачи заявления по иным причинам для изменения признаков применения ККТ, которые отсутствуют в фискальном документе «отчет об изменении параметров регистрации». По причине отсутствия данных признаков в фискальном документе изменить их можно только подав заявление о перерегистрации ККТ в обычном порядке:

1. ККТ используется при осуществлении расчетов за маркированные товары;

2. ККТ используется при выдаче (получении) обменных знаков игорного заведения и выдаче (получении) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения;

3. ККТ используется для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ).

Обращается особое внимание, что процесс регистрации и перерегистрации ККТ считается завершенным только после формирования карточки о регистрации контрольно-кассовой техники. Пользователь ККТ с помощью сервиса «Личный кабинет контрольно-кассовой техники» либо с помощью источника подачи заявления о регистрации контрольно-кассовой техники (ОФД или ЕПГУ) должен убедиться в том, что карточка о регистрации контрольно-кассовой техники сформирована. В случае перерегистрации ККТ без подачи заявления карточка о регистрации контрольно-кассовой техники будет направлена в сервис «Личный кабинет контрольно-кассовой техники». Также вместо карточки о регистрации контрольно-кассовой техники может быть сформировано уведомление об отказе с указанием его причины. В случае получения отказа необходимо перепроверить вводимые данные и в случае корректности всех данных и повторении ошибки можно подать заявление о регистрации или перерегистрации контрольно-кассовой техники в обычном порядке (предусмотренном пунктами 1 - 3 и 4 статьи 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Когда стоимость подаренного супругом имущества включают в доходы при УСН

Внереализационными доходами для целей УСН признаются, в том числе доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

Недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между близким родственниками, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, подлежит отражению в доходах при исчислении налоговой базы по УСН в виде рыночной стоимости такого имущества.

Оценка стоимости такого имущества осуществляется исходя из рыночных цен, но не ниже остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу.

Информация о ценах должна быть подтверждена получателем имущества документально или путём проведения независимой оценки.

Новые правила применения ККТ на рынках и в сфере общепита

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю информирует о вступлении в силу с 01.03.2025 положения пункта 5.11 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в соответствии с которым при расчетах за оказание услуг общественного питания, осуществляемых при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или автоматическим устройством для расчетов, пользователь после получения согласия клиента совершить такой расчет должен отпечатать кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе и выдать его клиенту до момента расчета. При таких расчетах кассовый чек (бланк строгой отчетности) подтверждает предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания.

Таким образом, с 01.03.2025 указанной нормой для предприятий общественного питания изменяется момент, когда пользователю необходимо применить контрольно-кассовую технику и сформировать кассовый чек на бумажном носителе: после получения согласия клиента совершить расчет, но до передачи денежных средств.

Рекомендации по формированию кассовых чеков на предприятиях общественного питания, размещены на официальном сайте ФНС России. Ознакомиться с ними можно, перейдя по ссылке: https://kkt-online.nalog.ru/materials/.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по вопросам изменений по НДС

26 марта в 14.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «Изменения в налоговом в законодательстве с 2025 года в части НДС».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу:

https://stream.kontur.ru/landings/7589b384-8854-4e55-ab51-f9510c631d8e

Участие в вебинаре бесплатное.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по вопросам изменений по НДФЛ(агент)

25 марта в 14.30 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «Изменения в налоговом в законодательстве с 2025 года в части НДФЛ (агент)».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу:

https://stream.kontur.ru/landings/83ac35fb-8ebd-4e36-bf5f-e4d2d4a2e7d2

Участие в вебинаре бесплатное.

Кто обязан продекларировать свои доходы за 2024 год

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю напоминает, что продекларировать свои доходы следует гражданам, которыми в 2024 году проданы недвижимость, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения, получен дорогой подарок не от близких родственников, выигрыша в лотерею и сдачи имущества в аренду. Также декларированию подлежат доходы предпринимателей, нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.

Представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в 2024 году необходимо не позднее 30 апреля, оплатить исчисленный налог - до 15 июля. Указанные сроки не распространяются на граждан, обращающихся исключительно за получением налогового вычета (стандартного, имущественного, социального).

Проверить наличие или отсутствие обязанности по представлению деклараций можно самостоятельно обратившись к промостранице сайта ФНС России «Декларационная кампания 2025».

Задать интересующий вопрос можно с помощью сервиса «Чат-бот для физических лиц» или по телефону Единого контакт-цента 8-800-222-22-22.

Расчёт налога по УСН при работе с маркетплейсами.

В настоящее время торговля товарами через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон и др.) широко распространена. При этом отношения с продавцами строятся по агентской схеме согласно статье 1005 ГК РФ, в которой продавец является принципалом, а маркетплейс - агентом. По агентскому договору одна сторона (агент- маркетплейс) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала-продавца) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Как правило, маркетплейс удерживает свое вознаграждение из денежных средств, полученных им за проданный товар от покупателя. А продавцу перечисляет оставшуюся сумму за вычетом своего вознаграждения.

На УСН доходы определяются кассовым методом. При этом датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ). На счет продавца поступает не вся сумма, полученная от покупателя, а за минусом вознаграждения маркетплейса.

В письме ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ разъяснено, что доходом продавца – налогоплательщика по УСН признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары, включая агентское вознаграждение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктом 1 и 2 статьи 248 НК РФ. На основании пункта 1 статьи 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Также согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим. И статьей 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.

Таким образом, выручка от реализации товаров через маркетплейсы должна быть отражена налогоплательщиком, применяющим УСН, включая вознаграждения.

Продавцы, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учесть удержанное маркетплейсом вознаграждение в расходах.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учет расходов для целей налогообложения УСН главой 26.2 НК РФ не предусмотрен.

Ответ на вопрос о необходимости подачи декларации по форме 3-НДФЛ

теперь можно узнать при помощи QR-кода

Управление интерактивных сервисов ФНС России сообщает о создании прямой ссылки для налогоплательщиков по вопросу «Нужно ли вам подавать декларацию по форме 3-НДФЛ?»

(https://www.nalog.gov.ru/3ndfl/)

и QR-код:

Безымянный.jpg

При прохождении по ссылке или использовании QR-кода чат-бот предлагает пройти опрос, где при помощи уточняющих вопросов определяется ситуация отдельного налогоплательщика и дается конкретный ответ о наличии или отсутствии обязанности декларировать свой доход.

Так же электронный помощник содержит информацию о сроке подачи декларации и оставшемся времени до его истечения, о возможных способах заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Кроме того, есть возможность перейти на промо-страницу «Декларационная кампания 2025» и узнать о ней гораздо большую информацию.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по вопросу НДФЛ.

13 марта в 14.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «Изменения в налоговом в законодательстве с 2025 года в части НДФЛ».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу:

https://stream.kontur.ru/landings/a3dc21c2-67ed-4872-9238-5f3ccd01e02d

Участие в вебинаре бесплатное.

Ответственность и возможные последствия при передаче КЭП третьим лицам

Предупреждение об ответственности и возможных последствий при передаче квалифицированной электронной подписи (далее - КЭП) третьим лицам, в частности:

• Информация в электронной форме, подписанная КЭП, признается равнозначной документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях гражданско-правового характера (п.1 ст.6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

• При использовании КЭП, участники электронного взаимодействия обязаны обеспечивать конфиденциальность ключей электронной подписи и не допускать использование электронной подписи без согласия владельца (ч.1 п.1 ст.10 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

• Представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, является административным правонарушением и влечет за собой ответственность, предусмотренную ст.14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

• Передача своей КЭП третьим лицам, в случае ее использования в целях образования (создания, реорганизации) юридического лица также может расцениваться как деяние, ответственность за которое предусматривается ст.173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

• В случае доказанности факта уклонения от уплаты налогов и/или сборов созданной организации, лицо, получившее КЭП организации, но при этом не имеющее отношения к ведению ее финансово-хозяйственной деятельности и передавшее ее третьим лицам, может быть привлечено к ответственности, согласно ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по вопросу ИН ЮЛ.

04 марта в 14.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «Администрирование имущественных налогов юридических лиц».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу:

https://stream.kontur.ru/landings/a8019be8-ff7a-4f26-857f-ccb86bbada35

Участие в вебинаре бесплатное.

Особенности представления Уведомления об исчисленных суммах имущественных налогов

Налогоплательщик имеет право получить доступ к сервису «Личный кабинет юридического лица». Это Интернет-сервис, который позволяет учреждению оперативно обмениваться информацией с налоговым органом и получать государственные услуги ФНС России в онлайн-режиме (получать актуальную информацию о сальдо ЕНС, выписки из ЕГРН; направлять запросы и получать справки об исполнении обязанности по уплате налогов, акты сверки принадлежности сумм, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП; направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов; направлять заявление о зачете или возврате переплаты и т.д.)

Подключиться к Личному кабинету на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru можно с использованием квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, которую бесплатно выдадут в любой инспекции ФНС России. Подойдет и электронная подпись для подачи отчетности по ТКС.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 9 статьи 58 НК РФ, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет Уведомление об исчисленных суммах налогов (далее – Уведомление) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. Срок представления уведомления за 4 квартал 2024 года – не позднее 25.02.2025 года.

Уведомления не представляются за истекший налоговый период (с кодом 34/04) в части объектов, облагаемых налогом исходя из среднегодовой стоимости и объектов налогоплательщиков - иностранных организаций, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, сумма налога по которым отражается в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Обязанность представления уведомления за истекший налоговый период (с кодом 34/04) установлена только у налогоплательщиков - российских организаций в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Статьями 363, 383 и 397 НК РФ, установлен срок уплаты авансовых платежей по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Таким образом, срок уплаты организациями авансовых платежей по имущественным налогам за 4 квартал 2024 год (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ) - не позднее 28.02.2025.

Обращаем внимание на возможность представления единого Уведомления на 2025 с разбивкой по налогам и по отчетным/налоговым периодам. Если в течение года сумма налога к уплате за отчетные периоды изменится, необходимо представить уточненное уведомление, в котором отразить верную сумму налога.

Уведомление подлежит обязательному представлению даже в случае отсутствия фактической уплаты денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.

Уплаченный налог учитывается в бюджете соответствующего уровня и субъекта РФ только при наличии Уведомления!

Уведомления УСН/ЕСХН

С введением единого налогового счета налоги перечисляются в виде единого платежа. Если налоги уплачиваются раньше, чем срок подачи декларации, то есть авансом, необходимо дополнительно подать уведомление по исчисленным суммам.

Уведомление необходимо для того, чтобы налоговая могла учесть сумму с единого налогового счета в счет погашения обязательства по УСН/ЕСХН. Без уведомления уплата налога засчитана не будет.

Уведомления об исчисленных суммах налога по авансовым платежам на УСН подаются в 2025 году в следующие сроки:

- по итогу I квартала — 25 апреля;

- по итогу полугодия — 25 июля;

- по итогу 9 месяцев — 27 октября.

По итогу года уведомление подавать не нужно.

Уведомления об исчисленных суммах налога по авансовому платежу на ЕСХН подаются в 2025 году в следующий срок:

- по итогу полугодия — 25 июля;

По итогу года уведомление подавать не нужно.

В уведомлении указываем итоговую сумму к доплате по итогу квартала (по ЕСХН – полугодия), а не величину всего авансового платежа, рассчитанного накопительным итогом сначала года. Если сумма аванса, к примеру, по итогу полугодия оказалась меньше. чем сумма аванса, рассчитанная за первый квартал, то в уведомлении указываем сумму к уменьшению со знаком «минус».

Если по итогу отчетного периода нет налога к уплате, уведомление подавать не нужно.

Индивидуальные предприниматели уведомления могут отправить из своего Личного кабинета на сайте ФНС России. Напомним, что сделать это возможно только при наличии КЭП, которую бесплатно выдают в налоговых органах.

Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого контакт - центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте ФНС России.

Изменения по НДФЛ в части предоставления социальных налоговых вычетов.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличился с 50 000руб. до 110 000 руб.

Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – со 120 000руб. до 150 000руб.

Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году.

С 1 января 2025 года получить социальный налоговый вычет возможно и в упрощенном порядке по расходам, произведенным в 2024 году, а также, как и ранее, у работодателя или представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (Декларация).

Напомним, что Декларацию удобнее и быстрее всего направить из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС России (Личный кабинет).

Для получения вычета в упрощенном порядке предоставлять какие-либо справки не требуется - организация или индивидуальный предприниматель (ИП) самостоятельно направит все сведения в налоговый орган при наличии технической возможности. А налоговый орган на основании представленных организацией или ИП сведений о расходах разместит в Личном кабинете данные для заполнения заявления.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по вопросам КИК.

19 февраля в 14.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по вопросам:

1. Контролируемые иностранные компании (КИК).

2. Критерии признания контролирующих лиц - ФЛ контролируемых иностранных компаний.

3. Порядок предоставления уведомлений о КИК, уведомлений об участии ФЛ.

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу:

https://stream.kontur.ru/landings/989b5b53-0652-4b01-991e-2752fa32211d

Участие в вебинаре бесплатное.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по вопросам продления УКЭП.

11 февраля в 14.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «Особенности продления УКЭП через ЛК ЮЛ и ЛК ИП».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу:

https://stream.kontur.ru/landings/0f5df3ef-67c3-4652-9bf3-c2cefc435342

Участие в вебинаре бесплатное.

Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю c целью сокращения трудовых и экономических затрат, а также сокращения документооборота с налоговым органом, сообщает о целесообразности применения освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 145 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ).

Указанное освобождение дает право не представлять отчетность по НДС в течение 12 календарных месяцев, в соответствии с п. 4 ст. 145 НК РФ. Согласно п. 6 ст. 145 НК РФ для того, чтобы воспользоваться указанным правом, Вам необходимо направить в налоговый орган до 20 числа месяца, с которого Вы планируете начать использование освобождения уведомление по утвержденной форме.

Утверждены новые формы уведомлений об освобождении от НДС и налога на прибыль организаций, а также форматы их представления. Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ зарегистрирован Минюстом России и вступает в силу с 20 января 2025 года.

Налогоплательщик представляет единую форму уведомления КНД 1150104 (1150105) для начала, продления срока и отказа от использования права на освобождение от НДС. Форма включает сведения о ежемесячной сумме выручки от реализации товаров за 12 месяцев, предшествующих месяцу продления или отказа от освобождения от НДС.

Обновленная форма называется «Уведомление о применении (продлении использования, отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями прав на освобождение от налоговых обязательств, касающихся расчета и уплаты НДС».

В новой версии уведомления предусмотрено поле для указания кода цели его подачи:

1 – реализация права на освобождение от НДС;

2 – продление периода освобождения от НДС;

3 – отказ от освобождения от НДС.

Для получения дополнительной информации необходимо обращаться по телефону: 8(385-64)2-43-16 доб. 2413

КУДИР и декларация по УСН 2024 год

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДИР), форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

С 1 января 2024 года применяются новая форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов, утвержденные приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816 (зарегистрирован 01.12.2023 № 76227).

Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Бланк начал действовать 2 января 2025 года, его следует использовать при подготовке отчета по результатам 2024 года.

Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год для организаций - не позднее 25 марта 2025 года, для индивидуальных предпринимателей (ИП) - не позднее 25 апреля 2025 года.

Напомним, что ИП имеют преимущественную возможность отправить декларацию по УСН из своего Личного кабинета на сайте ФНС России. При этом нужно иметь КЭП, которую бесплатно выдают в налоговых органах.

Стартовала кампания по начислению имущественных налогов и предоставления льгот за 2024 год.

Межрайонная ИФНС России №4 сообщает о старте новой кампании по начислению налогов за 2024 год по сроку уплаты - 01.12.2025.

Налогоплательщики имеют право на льготу в размере 100% по налогу на имущество физических лиц на - 1 жилой дом, 1 квартиру и 1 гараж.

По земельному налогу вычет предоставляется на один земельный участок в размере 600 м².

По транспортному налогу льгота предоставляется на 1 легковой автомобиль мощность до 100 л.с. и 1 мотоцикл мощностью двигателя до 45 л.с.

С 01.01.2024 год добавлены категории льготников по транспортному налогу:

- членам семей погибших (умерших) ветеранов боевых действий:

- ветераны боевых действий.

В отношении категорий: Ветераны боевых действий, члены семей погибших (умерших) ветеранов боевых действий, одному из родителей многодетной семьи льготы применяются на в целях исчисления налога в отношении транспортных средств категории:

-"Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно";

-"Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно" определяется за вычетом 100 л.с. (73,55 кВт).

Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании сведений, поступивших из внешних источников, в рамках статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляет льготы без заявлений по следующим категориям граждан:

1. По налогу на имущество физических лиц:

- пенсионеры;

- предпенсионеры;

- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;

- физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

- ветераны боевых действий.

2. По земельному налогу:

- пенсионеры;

- предпенсионеры;

- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;

- физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

3. По транспортному налогу:

- мужчины достигшие 60 лет и женщины достигшие 55 лет;

- инвалиды всех группы, инвалиды с детства;

- ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

По всем вышеуказанным категориям предоставление заявлений от налогоплательщиков не требуется.

Проверить наличие льготы пол имущественным налогам можно в своем Личном кабинете на сайте ФНС России: в разделе «Имущество» содержится информация об имуществе, принадлежащем на праве собственности, и наличии льготы.

В случае отсутствия информации о предоставлении льготы и наличия права на нее, заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (форма по КНД 1150063), а так же в части предоставления льготы по налогу на имущество, используемого при осуществлении деятельности индивидуального предпринимателя можно представить в налоговый орган любым удобным способом:

-в электронном виде через сервис «Личный кабинет для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru по формату, утвержденному приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме»;

-почтовым отправлением;

-путем личного обращения в налоговую инспекцию или через уполномоченного нотариальной доверенностью представителя;

-через уполномоченный многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Дополнительную информацию об иных видах налоговых льгот, предусмотренных в рамках каждого отдельного муниципального образования, можно получить по телефону Единого контакт - центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» сайта ФНС России.

Уплата страховых взносов за работников по основному тарифу в 2025 году

Основной единый тариф, по которому уплачиваются страховые взносы за работников не изменился. Он составляет 30% с выплат, не превышающих предельную базу для исчисления страховых взносов, которая в этом году будет составлять 2 759 000 руб. Для выплат, превышающих эту величину, применяется тариф 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Кто платит пониженные страховые взносы в 2025 году?

Порядок применения пониженных тарифов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в 2025 году претерпел изменения (п.2.4 ст. 427 НК РФ). Теперь придется платить больше страховых взносов: 30% - к выплате в размере 1,5 МРОТ (в 2024 году -1 МРОТ) и 15% - к остальной части.

Помимо изменения порядка исчисления взносов на их размер в сторону увеличения повлияло повышение с 1 января 2025 года МРОТ (Федеральные законы от 27.11.2023 № 548-ФЗ и от 29.10.2024 № 365-ФЗ):

· МРОТ на 1 января 2024 года — 19 242 руб.;

· МРОТ на 1 января 2025 года — 22 440 руб.

Помимо субъектов МСП пониженный тариф в размере 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ, применяют в 2025 году резиденты «Сколково» и организации — участники проекта инновационного научно-технологического центра, согласно п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.07.2017 №216-ФЗ (пп.10 п.1 и п.2.4 ст.427 НК РФ).

Субъекты МСП, которые занимаются обрабатывающим производством, за исключением производства напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов и металлургического производства, с 2025 года вместо тарифа 15% применяют к сумме, превышающей 1,5 МРОТ, тариф 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК РФ).

Перечень ОКВЭД, которые должны быть указаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного вида деятельности, то есть обрабатывающего производства, утверждает Правительство РФ. Для применения этого пониженного тарифа потребуется, чтобы доходы от обрабатывающего производства составляли в общей сумме доходов не менее 70% как в текущем, так и в предыдущем году.

При расчете страховых взносов субъектами МСП следует учитывать, что после достижения предельной величины базы, которая в 2025 году составляет 2 759 000 руб., основной тариф меняется. Вместо 30% с суммы превышения предельной величины базы нужно начислять страховые взносы по тарифу 15,1%. Этот тариф нужно будет применять с суммы ежемесячной выплаты в пределах 1,5 МРОТ.

В отношении применения пониженных тарифов другими категориями налогоплательщиков произошли следующие изменения:

· Для IT-компаний и компаний радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженного тарифа страховых взносов введены ограничения по участию иностранных организаций в одной с ними группе (пп. «а» и «б» п. 83 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

· Организации, создающие анимационную аудиовизуальную продукцию, для получения права на пониженные тарифы страховых взносов должны обеспечивать годовой прирост выручки от ее производства не менее чем 10% (пп. «м» п. 11 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

· Введен льготный тариф — 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы и 0,0% свыше ее величины базы для централизованных религиозных организаций и организаций, входящих в их структуру (пп. «г» п. 84 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

· Продлены сроки действия пониженных тарифов для плательщиков страховых взносов, в отношении которых срок применения тарифов был ограничен 2024 годом (пп. «б» п. 84 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Все эти изменения действуют с 1 января 2025 года.

С 1 января 2025 года в Алтайском крае введен туристический налог

1 января 2025 года на территории Алтайского края начал действовать туристический налог. Его будут оплачивать организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест временного размещения: гостиницы, отели, хостелы, апартаменты, а также санатории.

Решение о введении этого налога и размере ставок принимают представительные органы муниципалитетов края. Закон предусматривает постепенный рост ставок: в текущем году она будет составлять 1% от стоимости услуг размещения. К 2029 году ставка налога должна достичь 5%, но не превышать его. Налог включается в стоимость проживания и не может быть меньше 100 рублей за сутки.

Туристический налог будет взиматься в 174 муниципалитетах края. Такое решение приняли 9 крупных городов края, среди которых Новоалтайск, Заринск и Яровое, а также сельсоветы, на территории которых находятся туристические достопримечательности. В основном налог будет взиматься по ставке 1% от стоимости размещения.

Согласно Налоговому Кодексу РФ (далее - НК РФ), средства размещения, в которых услуги по проживанию будут облагаться налогом, должны находиться в собственности и быть включенными в реестр классифицированных средств размещения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 418.9 НК РФ установлено, что в случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования, налогоплательщик вправе выбрать налоговый орган на территории муниципального образования, в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в налоговые органы по месту нахождения средств размещения на территории муниципального образования.

Указанное уведомление представляется налогоплательщиком в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации однократно, за исключением случаев реализации (иного выбытия из владения налогоплательщика) средства (средств) размещения, по месту нахождения которого (которых) выбран налоговый орган, в который представляется налоговая декларация. Форма уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация, порядок заполнения, формат представления уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления в электронной форме уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу».

Налогоплательщики туристического налога должны регулярно – один раз в квартал – отчитываться в налоговые органы края. Форма налоговой декларации по туристическому налогу, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме». Срок подачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Уплатить налог необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Туристический налог нужно платить на общих основаниях в составе Единого налогового платежа.

Первые поступления от турналога пополнят бюджеты муниципалитетов в конце апреля текущего года.

Размер фиксированных взносов на 2025-2027 годы

Срок уплаты фиксированного платежа ИП за себя в 2025 года переносится с 31 на 28 декабря.

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов достигнет 57 390 руб., а максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 руб. – 321 818 руб.

В 2027 году величина фиксированных страховых взносов ИП составит 61 154 руб., а максимальный взнос с дохода свыше 300 000 руб. – 342 923 руб.

Важно! Для ИП — военных пенсионеров, получающим пенсию на основании Закона РФ от 12.02.1993 № 4468-I, есть особенность: они должны уплачивать только страховые взносы на ОМС. Взносы на ОПС платить необязательно. Чтобы отказаться от взносов на ОПС, ИП должен подать в налоговый орган заявление о прекращении обязанности по рекомендованной форме КНД 1150118 (Письмо ФНС России от 26.09.2024 № БС-4-11/11000@), приложив к нему необходимые документы (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Напоминаем, что с 2023 года страховые взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС).

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю на I квартал 2025 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ Тальменка	ТОРМ Заринск	ТОРМ Павловск (ВКС)	ТОРМ Камень-на-Оби (ВКС)	ТОРМ Славгород (ВКС)	ТОРМ Благовещенка (ВКС)
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 302)	-	-	-	28.02.2025 11:00	-	-
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 23)	-	-	-		11.02.2025 14:00	11.02.2025 15:00
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 22)	-	-	19.03.2025 14:00	19.03.2025 15:00	26.03.2025 14:00	26.03.2025 15:00
Шаламова В.В	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 306)	-	-	25.02.2025 10:00	-	-	-

Декларацию по ф.3-НДФЛ теперь принимают все филиалы КАУ МФЦ Алтайского края

25.12.2024 Управлением Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю и КАУ МФЦ Алтайского края заключили Дополнительное соглашение №13 (далее – ДС №13) к Соглашению о взаимодействии от 21.09.2017 № 0125/004, которое вступило в силу с 01.01.2025 года.

Согласно ДС №13, услуга «Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе» с 01.01.2025 года будет оказываться во всех филиалах КАУ МФЦ вне зависимости от наличия в населенных пунктах налоговых инспекций.

Предлагаем гражданам, у которых возникли проблемы с предоставлением декларации по ф.3-НДФЛ в электронном виде, обращаться в ближайший филиал КАУ МФЦ за получением услуги «Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе».

Одновременно напоминаем, что самый простой, удобный и быстрый способ представления декларации по ф.3-НДФЛ - через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС России.

Освобождение от НДС: новая форма уведомления применяется с 20 января 2025 года

С 20.01.2025 применяются формы и форматы уведомлений об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) налогоплательщиками права на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, утвержденные приказом ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@.

Так, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), представляют уведомление на освобождение, в соответствии со статьей 145 НК РФ, по форме КНД 1150104. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), представляют уведомление на освобождение по статье 145 НК РФ по форме КНД 1150105.

Общая форма будет называться «Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и ИП права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС». Поэтому в ней предусмотрено поле для кода цели подачи:

• 1 — использование права на освобождение;

• 2 — продление освобождения;

• 3 — отказ от освобождения.

Напоминаем, что плательщики УСН, с суммой дохода не превысившей за 2024 год 60 млн рублей, с 01.01.2025 года применяют освобождение от исчисления и уплаты НДС по статье 145 НК РФ автоматически без представления уведомлений. Освобождение действует до превышения размера дохода в 60 млн рублей в отчетном году. Если в течение 2025 года лимит дохода будет превышен, никаких заявлений также не потребуется. С месяца, следующего за месяцем превышения, компания или предприниматель становится плательщиком НДС.

Дополнительную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого контакт-центра 8-800-2222222 (звонок бесплатный).

Как получить налоговый вычет в упрощённом порядке

В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

С 21 мая 2021 года на основании Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ

-инвестиционные налоговые вычеты;

-имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.

С 1 января 2024 года на основании Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ социальные налоговые вычеты:

-на оплату обучения;

-на оплату медицинских услуг;

-на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;

-на уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;

-на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

С 1 января 2025 года на основании Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, в частности:

-в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом;

-по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 1 января 2024 года.

Как получить вычет в упрощённом порядке:

-Налоговый орган получает от банков и других налоговых агентов сведения о наличии права на получение налоговых вычетов.

-Далее ФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Его нужно подтвердить, подписать и отправить на проверку. ФНС формирует заявление не позднее 20 марта, если сведения представлены до 25 февраля. В течение 20 календарных дней — если после 25 февраля. До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете на сайте ФНС ничего делать не нужно.

-Камеральная проверка по упрощённому порядку проводится в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления, ещё 2 недели понадобится на выплату. +

Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра 8-800-2222222 (звонок бесплатный) или на сайте www.nalog.gov.ru.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год необходима справка об оплате услуг

Согласно нормам действующего налогового законодательства (глава 23 Налогового Кодекса Российской Федерации), налогоплательщики имеют право на получение социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Получить вычеты в течение налогового периода можно на основании обращения сотрудника с письменным заявлением к работодателю либо же по окончании налогового периода, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства для представления декларации по форме 3 – НДФЛ.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НФДЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).

Данные Справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на:

-оплату обучения;

-оплату медицинских услуг;

-оплату физкультурно-оздоровительных услуг;

-уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;

-уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги)) в произвольной форме.

В зависимости от вида социального вычета приказами ФНС России утверждены пять видов справок для представления в налоговый орган:

-от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ «Об утверждении формы справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган»;

-от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@ «Об утверждении формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган»;

-от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ «Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган»;

-от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган»;

-от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган».

В течение 2024 года утвержденные формы справок применялись для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов.

С 2025 года будут применяться для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов, как и ранее (копии договора и лицензии, чеки).

Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» сайта ФНС России.

С 1 января 2025 года стартовала декларационная кампания

С 1 января 2025 года в России стартовала декларационная кампания по представлению гражданами сведений о своих доходах, полученных в 2024 году.

В 2025 году отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ должны физические лица, которые в 2024 году:

продали недвижимость, находящуюся в собственности меньше пятилетнего (трехлетнего — для отдельных случаев) срока владения;
получили дорогие подарки не от близких родственников;
выиграли небольшую сумму в лотерею (до 15 000 рублей);
сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Обращаем внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ).

С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС.

Всех новых плательщиков НДС разделят на три категории:

- при доходах до 60 млн руб. налогоплательщики УСН автоматически получают освобождение от налога НДС (п. 1 ст. 145 НК). Никаких уведомлений подавать в инспекцию не потребуется;

- налогоплательщики УСН с доходами от 60 до 250 млн. руб. смогут платить НДС по пониженной ставке - 5 % либо по общей ставке - 20 %;

- компании на УСН с доходами от 250 до 450 млн. руб. смогут также выбрать ставку: общую 20 % или пониженную 7 %.

Применять пониженные ставки НДС в 5 % и 7% на УСН - это выбор налогоплательщика, но вычеты "входного" или "ввозного" НДС при таких ставках применять будет нельзя (ст. ст. 170, 171 НК РФ).

Организации и ИП, на которых освобождение не распространяется, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации.

ДЛЯ СПРАВКИ: ФНС России направило методические рекомендации по НДС для УСН Письмом от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ "О направлении Методических рекомендаций" (вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН").

Основные изменения по ПСН в 2025 году

С 1 января 2025 года вступают в силу существенные изменения, касающиеся налогоплательщиков, чей доход за 2024 год превысил 60 миллионов рублей. Индивидуальный предприниматель (ИП) считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения (ПСН) в 2025 году, если за предшествующий календарный год или с начала календарного года его доходы превысили указанную сумму (статья 346.45 НК РФ). При этом в случае совмещения ПСН и УСН размер дохода в целях определения превышения 60 миллионов рублей определяется в совокупности по обоим налоговым режимам. Если одновременно с патентом ИП применяет основную систему налогообложения (ОСНО), имеет значение только доход на в рамках ПСН.

С 1 января 2025 года ПСН можно будет применять в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из серебра (пп. 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, ст. 4 от 23.03.2024 ФЗ № 49-ФЗ).

Кроме того, с 1 января 2025 года внесены изменения, касающиеся сроков уплаты по ПСН: если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то уплата налога производится не позднее 28 декабря (статья 346.51 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор на 2025 год для ПСН = 1,144.

Принят Закон Алтайского края от 07.11.2024 № 81-ЗС "О внесении изменений в закон Алтайского края "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории АК".

С 2025 года установлены новые лимиты и отменены повышенные ставки по УСН

В один из самых популярных режимов налогообложения – УСН, Федеральным Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесен ряд изменений, которые начинают действовать с 1 января 2025 года.

Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:

- доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей);

- остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей);

- средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).

Предприниматели, которые уже применяли УСН ранее, сохраняют право применять эту систему налогообложения, если остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей).

Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения по УСН. Плательщики смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.

Коэффициент-дефлятор на 2025 год для УСН = 1.

Кроме того, отменены повышенные ставки по УСН 8 и 20%. С 2025 года применяются только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

За регионами сохраняется право понижать данные ставки. Напомним, что в Алтайском крае действует ставка 3% (а для некоторых видов деятельности 1%) при объекте налогообложения «доходы» и 7,5% (5%) при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Как рассчитываются и уплачиваются пени для юридических лиц в 2024-2025 годах

Пени в 2024 - 2025 годах рассчитывают и уплачивают по особым правилам. Связано это с введением Единого налогового платежа (ЕНП) и действием временного порядка расчета пеней, который снова продлили, а на 2025 год - модифицировали.

С 1 января 2025 года вводится новый порядок расчета пеней. Введена дифференцированная ставка пеней, которое в конечном счете, приведет к увеличению финансовой нагрузки на предприятие, если бухгалтерия пропустит срок уплаты налогов. Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и отдельные законодательные акты Российской Федерации» скорректировал ряд положений Налогового Кодекса Российской Федерации, в том числе статью 75, которая устанавливает порядок расчета пеней.

Также в пункт 3 статьи 75 НК РФ дополнили новым основанием, при котором пени начисляться не будут на сумму недоимки, не превышающей размер положительного сальдо ЕНС в соответствующий календарный день просрочки, увеличенного на зачтенную сумму будущих платежей по конкретному налогу.

Ниже приведена сравнительная таблица по порядку расчета пеней для ЮЛ в 2024 и 2025 годах:

2024 год		2025 год
Количество дней просрочки	Размер ставки пени	Количество дней просрочки	Размер ставки пени
Весь период существования задолженности	1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ	Первые 30 календарных дней (включительно)	1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ
		С 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно)	1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ
		С 91-го дня просрочки	1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ

Напомним расчетную формулу пени:

сумма пеней = сумма недоимки х ставка х количество дней просрочки

Количество дней просрочки считается со дня, следующего за сроком уплаты налога или взносов включая: день погашения недоимки, выходные, праздничные и нерабочие дни.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре, освещающем темы: «НДС при УСН с 2025 года: особенности расчета и начисления по новым ставкам. Туристический налог»

18 декабря в 13.30 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «НДС при УСН с 2025 года: особенности расчета и начисления по новым ставкам. Туристический налог».

Ссылка для регистрации УЧАСТНИКАМ (СЛУШАТЕЛЯМ):

https://stream.kontur.ru/landings/a94458ec-9404-42c8-a1c1-a4bf14f5b674

Участие в вебинаре бесплатное.

02 декабря истек срок своевременной уплаты имущественных налогов физических лиц

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю напоминает, что 02.12.2024 наступил срок уплаты имущественных налогов за 2023 год.

Если налоговое уведомление не получено, а облагаемое налогами имущество (транспортное средство, земельный участок, жилое помещение, садовый дом, гараж и т.п.) имеется, - это повод обратиться в налоговую инспекцию и уточнить данные.

В случае не исполнения обязанности по уплате налогов, начиная с 3 декабря 2024 года, налогоплательщик становится должником, а его задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.

Также напоминаем, что несовершеннолетние владельцы квартир, земельных участков и другого недвижимого имущества признаются налогоплательщиками. Фактически налоги за них должны уплачивать их родители или другие законные представители (усыновители, опекуны, попечители).

Поэтому предлагаем Вам уточнить – все ли налоги уплачены.

Те граждане, которые еще не оплатили свои налоги, могут сделать это с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, а так же на Едином портале государственных услуг gosuslugi.ru (сервис - «Налоговая задолженность»), в территориальных отделениях МФЦ, через кассы и терминалы банков, в офисах Почты России.

В 2024 году налоги необходимо уплатить не позднее 2 декабря.

В рамках проведения информационной кампании по уплате налогов физическими лицами, Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю напоминает, что налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

-при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

- при согласии налогоплательщика получать уведомление в электронном виде (в Личном кабинете на Госуслугах или на сайте ФНС России);

-при наличии переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;

-если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей.

В остальных случаях уведомления должны были поступить к жителям края до 2 ноября. Если этого не произошло, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Для получения дубликата налогового уведомления можно обратиться в налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность.

Произвести оплату можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте www.nalog.gov.ru, в мобильном приложении «Налоги ФЛ», в любом почтовом или банковском отделении.

Некоторые изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2025

· Уточняют правила расчета пеней, начисляемых организациям

С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней:

- за первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;

- с 31-го по 90-й день - 1/150;

- с 91-го дня и по день оплаты - 1/300.

Временный порядок расчета пеней по фиксированной ставке 1/300 ключевой ставки Банка России больше не работает. Правило применяют по 31 декабря 2024 года независимо от того, сколько дней была просрочка.

· Действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ

Для большинства доходов физлиц установлено 5 ставок:

- 13% - для доходов 2,4 млн. руб. и менее в год;

- 15% - свыше 2,4 млн. и не более 5 млн. руб. в год;

- 18% - свыше 5 млн. и не более 20 млн. руб. в год;

- 20% - свыше 20 млн. и не более 50 млн. руб. в год;

- 22% - свыше 50 млн. руб. в год.

Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.

Для отдельных видов доходов физлиц порядок налогообложения с 2025 года также изменили. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15% применят, если доход составит 2,4 млн. руб. и более в год.

При установлении прогрессивной шкалы налога учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Так, ставку 15% к доходам работников в этих местностях нужно применять при превышении 5 млн. руб. в год.

Шкала ставок НДФЛ для ряда нерезидентов также изменилась. К примеру, для высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников она аналогична 5-ступенчатой шкале ставок для резидентов.

· Увеличивают стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления

Стандартные вычеты на детей:

- на второго ребенка - 2 800 руб.;

- на третьего и каждого следующего ребенка - 6 000 руб.;

- на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, - 12 000 руб.

Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.

Выписку о применяемых специальных налоговых режимах теперь возможно получить с помощью «Личного кабинета»

Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут получить выписку о применяемых специальных налоговых режимах с помощью сервисов «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица».

Для получения выписки в сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» необходимо на главной странице перейти в «Профиль», затем в разделе «Мои системы налогообложения» нажать кнопку «Получить выписку по спец. режимам», после чего нажать кнопку «Запросить выписку».

Для получения выписки в сервисе «Личный кабинет юридического лица» необходимо на главной странице в разделе «Сведения о ЮЛ» выбрать пункт «Сведения о применяемых специальных налоговых режимах», нажать на кнопку «Выписка по спец. режимам», затем нажать кнопку «Запросить выписку».

При применении упрощенной системы налогообложения в выписке будет указан объект налогообложения.

Выписка о применении специальных налоговых режимов подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

Топ-вопросы по уплате имущественных налогов.

В ходе проведения информационной компании по исполнению налоговых уведомлений в 2024 году, Межрайонная ИФНС Росси №4 по Алтайскому краю сформирован топ-вопросов, поступающих от налогоплательщиков.

Почему исчисляются налоги на несовершеннолетних детей? Кто должен платить?

С момента наделения правом владения несовершеннолетнего на объект или долю в каком-либо объекте имущества, ребенок автоматически считается владельцем этого имущества и для государства переходит в статус налогоплательщика. На собственность налогоплательщика, независимо от возраста, происходит начисление налога.

В соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, обязанность по уплате налога за несовершеннолетних детей возлагается на родителей, усыновителей или опекунов.

Для удобства граждан в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» создан специальный раздел - «Семейный доступ», который позволяет родителям быть в курсе налоговых обязанностей своих детей. Рекомендуем подключить функцию «Семейный доступ» в разделе «Профиль» Личного кабинета налогоплательщика физического лица.

Налоговое уведомление не получено. По какой причине это возможно?

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе, при наличии документа, удостоверяющего личность, в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления.

Уведомления могут не направляться если у налогоплательщика есть льготы, вычеты или иные установленные законодательством основания, полностью освобождающие его от уплаты налога.

Уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, за исключением направления такого уведомления в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).

Я являюсь пенсионером. Пользовался льготой по транспортному налогу. Сменил марку автомобиля. Нужно ли повторно представлять заявление?

Нет, не нужно. Все данные уже есть в базе налогового органа.

Существует ли освобождение от уплаты транспортного налога на транспортные средства, находящиеся в угоне?

В случае угона транспортного средства налог не будет исчислен за период, когда ТС находится в розыске. Для предоставления такого освобождения от уплаты владелец ТС должен предоставить справку МВД, подтверждающую факт угона. Пока ТС не будет снято с учета подтверждать факт нахождения ТС в розыске необходимо ежегодно.

В 2024 году налоги необходимо уплатить не позднее 2 декабря.

-при наличии переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;

-если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей.

Вниманию налогоплательщиков!

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю

сообщает о том, что

02.11.2024г. (суббота)

прием и обслуживание налогоплательщиков

в рамках предоставления государственных услуг

будет осуществляться с 09.00 до 17.00

-в Центральном офисе инспекции

по адресу: г.Новоалтайск,ул.Анатолия, д.7;

- в территориальных обособленных рабочих местах инспекции по адресам:

-г.Заринск, проспект Строителей, д.20/1, оперзал;

-г.Камень-на-Оби, ул.Красноармейская, д.50, оперзал;

-с.Павловск, ул.Пионерская, д.4, каб.№1;

-р.п.Благовещенка, ул.Кирова, д.68, каб.№5;

-г.Славгород, ул.Крупской, д.185, оперзал.

С 08.00 до 16.00 - в территориальном обособленном рабочем месте инспекции по адресу: р.п.Тальменка, ул.Вокзальная, д.14, каб.206.

Вниманию налогоплательщиков – физических лиц!

24 октября 2024 года Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю проводит «День открытых дверей по информированию граждан по вопросам исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2024 году»

В рамках мероприятия всем желающим будут предоставлены услуги:

- по бесплатному информированию граждан о порядке исчисления и сроках уплаты имущественных налогов;

- о возможности подключения к бесплатному СМС(Е-mail)-информированию о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов;

- о возможностях подключения к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- о возможности получения документов от налоговых органов через Личный кабинет Портала Госуслуг.

День открытых дверей будет проводиться:

- в Центральном офисе инспекции по адресу:
г.Новоалтайск,ул.Анатолия, д.7, с 09.00 до 20.00;

- в территориальных обособленных рабочих местах инспекции по адресам:

-г.Заринск, проспект Строителей, д.20/1, оперзал, с 09.00 до 18.00;
-р.п.Тальменка, ул.Вокзальная, д.14, каб.206, с 08.00 до 17.00;
-г.Камень-на-Оби, ул.Красноармейская, д.50, оперзал, с 09.00 до 18.00;

-с.Павловск, ул.Пионерская, д.4, каб.№1, с 09.00 до 18.00;

-р.п.Благовещенка, ул.Кирова, д.68, каб.№5, с 09.00 до 18.00;

-г.Славгород, ул.Крупской, д.185, оперзал, с 09.00 до 18.00.

ТОП-вопросов от жителей края по имущественным налогам

В Алтайском крае идет рассылка уведомлений на уплату налогов на имущество, транспорт и землю за прошлый год. В текущем году их получат 950 тыс. человек на общую сумму 4,4 млрд. рублей. Это на 5,6% больше, чем годом ранее. УФНС России по Алтайскому краю публикует ответы на самые популярные вопросы налогоплательщиков об уплате налог на имущество, транспорт и землю.

1. Моей соседке налоговое уведомление почтальон принес. А мне не приходит не по почте, не в Личный кабинет. Почему?

Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

- при согласии налогоплательщика получать уведомление на Госуслугах

-при наличии переплаты в сумме большей, чем сумма начислений;

-если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей.

В остальных случаях уведомления должны поступить к жителям края до 1 ноября. Если этого не произошло, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

2.Слышал, что расширился список льготников по имущественным налогам. Как узнать, кто в него вошел?

Действительно, в этом году расширены категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота по налогу на имущество. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ, от уплаты налога на имущество освобождены лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО, и члены их семей. К членам семей участников СВО относятся: супруг (супруга); несовершеннолетние дети; дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет; дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения; лица, находящиеся на иждивении.

Льгота предоставляется в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия, в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартиры или комнаты; жилого дома или части жилого дома; гаража или машино-места). Льгота предоставляется за календарный год независимо от периода участия в течении года специальной военной операции. Например, если военнослужащий участвует в СВО 1 месяц, льгота будет предоставляться за полный год

3.Знаю, что срок уплаты имущественных налогов – 1 декабря, но в этом году это воскресенье. Если оплачу в понедельник - 2 декабря, то опоздаю и мне придется платить пеню?

Согласно Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае, если последний срок уплаты (1 декабря) выпадает на выходной день, то последним днем уплаты налога является следующий за ним первый рабочий день. Т.е., при оплате имущественных налогов в этом году – 2 декабря – пеня начисляться не будет.

4. В моем уведомлении неверно указан срок владения имуществом, сделают ли мне перерасчет?

Если вы обнаружили в уведомлении неверные данные, обратитесь в налоговый орган (лично, по почте, через «Личный кабинет физического лица» либо сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС). Налоговая инспекция направит уточняющий запрос в регистрирующий орган и при наличии правовых оснований сделает перерасчет. Обратите внимание: обязанность по уплате налога не зависит от периода фактического использования, а от периода регистрации имущества.

5. Кто должен уплачивать имущественные налоги, если собственником имущества является ребенок?

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники объектов имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста. Если собственниками имущества являются несовершеннолетние дети, то обязанность по уплате имущественного налога исполняют их законные представители: родители, усыновители, опекуны и попечители.

Более подробную информацию можно узнать на промо-странице сайта ФНС России «Налоговое уведомление 2024 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/nu24/) или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 – 222-22-22.

Важно знать: Документы с визуализацией электронной подписи можно получить в Личном кабинете налогоплательщика

У пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» появилась возможность формирования справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов и сведений об открытых банковских счетах с визуализацией усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя налогового органа.

Возможность получить их через «Личный кабинет» значительно упрощает процедуру оказания этих услуг. Сформированные таким образом документы имеют такую же юридическую силу, как и бумажный документ, подписанный должностным лицом налогового органа.

Для получения данных документов через сервис нужно во вкладке «Каталог обращений» перейти в раздел «Запросить справку (документы)» и выбрать необходимый запрос. Проверить сформированное заявление и отправить в налоговый орган, подписав его неквалифицированной электронной подписью, которая оформляется бесплатно в личном кабинете. Для генерации подписи требуется зайти в раздел «Профиль» сервиса и последовательно перейти «Настройки профиля» – «Электронная подпись». Затем - придумать пароль и сгенерировать подпись.

Документы поступят в «Личный кабинет налогоплательщика» в формате PDF с визуализацией УКЭП, откуда их можно будет скачать в электронном виде и распечатать при необходимости для предъявления по месту требования.

На сайте ФНС России размещена промостраница «Налоговое уведомление 2024 года»

На официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ размещена промостраница «Налоговое уведомление 2024 года», которая поможет разобраться гражданам в вопросах, касающихся налоговых уведомлений.

Промостраница содержит разъяснения по типовым вопросам - жизненным ситуациям:

· что такое налоговое уведомление, как его получить и оплатить;

· основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом;

· как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в уведомлении;

· как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении;

· что делать, если налоговое уведомление некорректное;

· что делать, если налоговое уведомление не получено.

До конца октября налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

· при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество;

· если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом;

· если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;

· если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.

Налогоплательщик вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления о выдаче налогового уведомления.

Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Проверьте свои объекты налогообложения в Личном кабинете

В сентябре налоговые органы приступят к массовой рассылке налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2023 год и рекомендуют пользователям интерактивного сервиса "Личный кабинет для физических лиц" официального сайта ФНС России проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения: земельных участках, транспортных средствах, квартирах, дачах и другой недвижимости.

В случае обнаружения некорректной информации в характеристиках имущества, наличии записи об имуществе, которого нет, отсутствии информации об объектах налогообложения, необходимо направить соответствующее сообщение в налоговые органы.

Это можно сделать через Личный кабинет в разделе «Имущество» "Обращения", выбрав наиболее подходящую тематику.

Для получения доступа к сервису необходимо лично обратиться в любой налоговый орган либо в офис МФЦ с документом, удостоверяющим личность.

Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг, подтвердившие свою учетную запись, могут самостоятельно авторизоваться в Личном кабинете на сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru).

Доступна для скачивания мобильная версия Личного кабинета - приложение "Налоги ФЛ".

В числе первых налоговые уведомления в электронном виде получат пользователи Личного кабинета – без дублирования на бумажном носителе.

Остальные налогоплательщики – почтой по месту жительства до 1 ноября текущего года.

Личный кабинет также позволяет и уплатить налоги.

Налоговая служба уделяет большое внимание развитию и расширению электронного документооборота с налогоплательщиками. С целью повышения качества оказания государственных услуг при рассылке налоговых уведомлений настоятельно рекомендуем гражданам:

использовать ЛК ФЛ для получения уведомлений в электронном виде и онлайн - оплаты налогов.
проверить актуальность получения документов от налогового органа в электронном виде (раздел «Настройки профиля»/«Уведомления»).

О профессиональных налоговых вычетах по налогу на доходы физических лиц

Индивидуальные предприниматели (ИП) при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно. К расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в статье 221 Налогового Кодекса РФ (далее – Кодекс), за исключением налога на доходы физических лиц, начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период.

ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России. Указанный порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций утвержден приказом Минфина России и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430 (далее – Порядок).

Согласно подпункту 1 пункта 47 Порядка, к прочим расходам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, также в том числе относятся суммы налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, уплаченных за отчетный налоговый период, за исключением налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, уплаченного за имущество, непосредственно не используемое для осуществления предпринимательской деятельности, а также налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса.

Таким образом, действующие положения Кодекса и Порядка не препятствуют ИП учесть в составе профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц суммы земельного налога, уплаченные в отношении земельных участков, непосредственно используемых индивидуальным предпринимателем для целей получения доходов от предпринимательской деятельности.

Более подробную информацию можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Госпошлина за повторную выдачу свидетельства ИНН отменена

С 8 августа 2024 года в связи с принятием Федерального закона № 259-ФЗ повторная выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе будет бесплатной.

Ранее за выдачу дубликата свидетельства взималась государственная пошлина в размере 300 рублей.

Для повторного получения Свидетельства можно обратиться с Заявлением о постановке на учет по форме № 2-2-Учет (далее – Заявление) в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, а также отделение МФЦ или направить по почте заказным письмом.

К Заявлению нужно приложить копии документов, удостоверяющие личность физического лица и подтверждающие регистрацию по месту жительства (пребывания).

Выдача Свидетельства осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня получения налоговым органом указанного Заявления, поданного физическим лицом при личном посещении налогового органа или направленного по почте заказным письмом.

Напомним, что получить свидетельство можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru Для этого нужно направить запрос: в разделе «Каталог обращений» выбрать блок «Запросить справку (документы)» – «Запрос свидетельства ИНН». Готовое свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России, размещается в профиле пользователя в разделе «Сведения» и доступно для скачивания в любое удобное время неограниченное число раз.

На портале Госуслуг также реализована возможность получения свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в электронном виде. Для этого нужно направить в налоговый орган заявление, подписанное электронной подписью, которую можно сгенерировать в мобильном приложении «Госключ».

Кроме того, узнать или проверить присвоенный ИНН можно без посещения налогового органа, воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС России «Сведения об ИНН физического лица».

Как узнать о наличии налоговой задолженности

Узнать о состоянии сальдо Единого налогового счета (ЕНС) можно в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС России или на Портале Госуслуг. В ЛК налогоплательщика любой категории (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица) информация о задолженности просматривается сразу на стартовой странице с возможностью дальнейшей ее оплаты.

Так же Вы можете подключить услугу «СМС- Email- информирование о задолженности по налогам». В случае возникновения задолженности, налоговый орган направит Вам СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга. В сообщении будет указан размер суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляется. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно. Для ее подключения нужно подать лично или через уполномоченного представителя в ближайший налоговый орган или отделение МФЦ согласие на информирование (форма КНД 1160068). Так же можно направить согласие по почте. Организации могут подключить услугу, используя телекоммуникационные каналы связи (ТКС). Но самым удобный и быстрый способ направления его - из ЛК на сайте ФНС России.

Кроме того, Вы можете заказать в налоговом органе, отделении МФЦ или по ТКС справку о наличии по состоянию на дату запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика. Справка предоставляется в течении 5 рабочих дней. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. В справке содержится карта расчета пени с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.

Своевременное информирование о наличии задолженности позволит минимизировать начисление пени и не допустить принудительные меры взыскания.

Вниманию ЮЛ и ИП, осуществляющих образовательную деятельность и деятельность в области физкультуры и спорта

С 1 января 2025 года социальные налоговые вычеты по расходам, произведенным в течение 2024 года на обучение, медицинские услуги, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги, можно будет получить в упрощенном «проактивном» порядке. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ, действие которого вступило в силу с 1 января 2024 года.

Вычеты в упрощенном порядке будут предоставляться на основании унифицированных справок, подтверждающих фактические расходы граждан на оплату услуг, которые заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы.

Форма унифицированной справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган КНД 1151158 , порядок её заполнения, а также формат КНД 1184045 и порядок её представления утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/755@ от 18.10.2023.

Унифицированные справки выдаются по заявлению физического лица (в простой произвольной форме).

Предусмотрено, что унифицированные справки могут представляться организациями или индивидуальными предпринимателями, которые оказали услуги в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Возможность формирования файла КНД 1184045 в формате представления сведений по телекоммуникационным каналам связи, предоставлена с версии 4.84 программного обеспечения ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» с изменениями до версии 4.86.5 (ПО размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства»).

Информация об операторах электронного документооборота, оказывающих услуги по обмену документами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи в рамках исполнения организациями и (или) индивидуальными предпринимателями обязанности по представлению налоговых деклараций (расчетов) в налоговый орган, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, приведена в столбцах 2-4 и 11-15 Реестра операторов электронного документооборота Федерального уровня (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/submission_statements/edo_reestr/).

Формирование файлов КНД не входит в обязанности операторов электронного документооборота, однако, при подготовке организациями или индивидуальными предпринимателями, которые оказали услуги необходимого документа в актуальном формате, каждый из операторов электронного документооборота в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 Требований к оператору электронного документооборота, утвержденных приказом ФНС России от 08.06.2021 № ЕД-7-26/546@ «Об утверждении Требований к оператору электронного документооборота», должен обеспечить в рамках клиентского программного обеспечения подготовку транспортного контейнера, содержащего в том числе подготовленный внешним программным обеспечением файл КНД, и передачу этого транспортного контейнера в налоговый орган.

О возможностях формирования файла КНД 1184045 в рамках клиентского программного обеспечения, поставляемого операторами электронного документооборота, а также сроках поддержки возможности подготовки и отправки транспортного контейнера с указанным документом целесообразно обращаться к операторам электронного документооборота.

Предлагаем перейти на электронное взаимодействие с налоговыми органами в части предоставления справок, подтверждающих фактические расходы граждан на оплату услуг.

Более подробную информацию о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно получить на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Своевременная сдача отчетности – важный критерий для попадания в реестр МС

10 июля произойдет ежемесячное обновление Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Реестр МСП формируется, в частности, на основании имеющихся в налоговом органе на первое число месяца:

-сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

-представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году.

Если субъектом предпринимательства не сданы декларации или расчеты, содержащие информацию о среднесписочной численности работников или о доходах за 2023 год, то такой субъект предпринимательства 10 июля 2024 года будет исключен из реестра МСП. При представлении отчетности после указанного срока, субъект предпринимательства будет включен в реестр МСП 10 числа следующего месяца.

Проверить включена ли организация или индивидуальный предприниматель в реестр МСП можно в сервисе "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства" (https://rmsp.nalog.ru).

Наличие сведений об организации или предпринимателе в реестре МСП - одно из условий получения государственных мер поддержки.

15 июля истекает срок уплаты НДФЛ в 2024 году

Декларационная кампания завершилась 02 мая 2024 года. В ходе кампании граждане и индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения должны были задекларировать свои доходы, с которых не был уплачен налог.

В отношении налога, который уплачивается на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, срок уплаты не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. В 2024 году это рабочий понедельник, поэтому переноса срока не будет. В этот срок уплачивают НДФЛ как обычные физлица, так и ИП. Если срок нарушить, уже с 16 июля начнут начисляться пени.

Уплатить налог нужно в качестве единого налогового платежа. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика, с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или через банк.

ВАЖНО! ИП не нужно перед уплатой НДФЛ подавать уведомление, так как налог перечисляют на основании декларации.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Особенности оплаты страховых взносов для предпринимателей в 2024 году

Страховые взносы – необходимая обеспечительная мера для социальной защиты предпринимателей.

Для того, чтобы эта категория налогоплательщиков могла получать бесплатное медицинское обслуживание и рассчитывать на пенсионный стаж для начисления пенсии в будущем, в период ведения деятельности индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие специальные налоговые режимы (на упрощенной системе налогообложения (УСН), патенте, едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. А вот для "самозанятых" такой обязанности нет, но эта категория налогоплательщиков может уплатить взносы добровольно, чтобы учитывался стаж для пенсии.

Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.

Фиксированные страховые взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от результатов деятельности, их нужно платить, даже если ИП не получал доход, сработал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Но до тех пор, пока ИП имеет официальный статус и не снялся с учета в качестве предпринимателя, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а значит должен уплачивать взносы.

ИП на УСН «Доходы» или на патенте может уменьшить сумму налога на размер фиксированных страховых взносов. За 2024 год фиксированный платеж равен сумме 49 500 рублей - теперь это единый взнос в совокупном размере на ОПС и ОМС.

Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено два срока уплаты страховых взносов:

-не позднее первого рабочего дня 2025 года (перенос с 31.12.2024) - фиксированную часть;

- не позднее 01.07.2025 — взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей - дополнительная часть.

Обращаем внимание, что уплата взносов с 1 января 2024 года производится посредством единого налогового платежа - общей суммой на единый КБК.

По взносам ИП уведомления об исчисленных суммах ЕНП не предоставляются.

Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно Налогового Кодекса Российской Федерации.

При прекращении лицом деятельности в качестве ИП необходимо не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе уплатить причитающиеся с него взносы.

Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает, уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в том же порядке, что и организации.

Расчет страховых взносов производится за неполный год, если в течении году ИП зарегистрировался или снялся с учета. В этом случае, для расчета взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов», который размещен в группе сервисов «Налоговые калькуляторы», на главной странице сайта ФНС "Все сервисы".

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю на 3 квартал 2024 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ в с.Павловск	ТОРМ в г.Камень-на-Оби	ТОРМ в г.Славгород	ТОРМ в р.п.Благовещенка
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 302)
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 23)
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 22)	08.08.2024 15:00 – 16:00	08.08.2024 12:00 – 13:00	07.08.2024 16:00 – 17:00	07.08.2024 12:00 – 13:00
Шаламова В.В	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 306)	06.08.2024 14:00 – 15:00	06.08.2024 10:00 – 11:30
Гришанина Л.В.	Заместитель начальника	Пятница 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 305)

15 июля истекает срок уплаты НДФЛ в 2024 года

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис «Уплата налогов и пошлин»

Заполнение платежных документов, а особенно при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.

Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», расположенный в разделе «Сервисы и госуслуги». Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками.

С его помощью физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут осуществить пополнение единого налогового счета, а также сформировать платежные документы для уплаты налогов и всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, в том числе для уплаты государственной пошлины за регистрационные действия при внесении сведений в единые государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также платежей за предоставление различных сведений из государственных реестров. Сервис позволяет не только сформировать платежный документ, но и распечатать его или непосредственно перейти к уплате.

Удобство сервиса «Уплата налогов и пошлин» еще и в том, что он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам». В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Таксисты то же могут быть самозанятыми

«Заплати налоги и живи спокойно», как часто мы слышим эту незамысловатую фразу, но ведь люди придумали ее не зря. Каждый человек, получающий доход или имеющий в собственности объекты недвижимости, транспортные средства, обязан платить налоги.

Известно, что уклонение от уплаты повлечёт негативные последствия: начисление пени, различные формы юридической ответственности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Налогообложение является той стороной экономической жизни страны, которая касается буквально каждого человека. От объема уплаченных налогов зависит существование государства, края, района, города. Возможность выполнения им важнейших обязательств перед своим населением. Для этого нужно понимать, куда и на что идут средства, которые мы безвозмездно отдаем своему государству. Как известно, в развитой стране, с сформированными институтами гражданского общества, граждане осознанно относятся к вопросу налогообложения, стараются всегда уплатить налог вовремя и в полной мере. И это считается честью. Поэтому важно воспитывать в себе экономическую культуру, культуру добросовестности не только перед своей страной, но и, прежде всего, перед самим собой.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю информирует граждан, оказывающих услуги «Такси», о необходимости легализации Вашего бизнеса и уплаты налогов в соответствии с законодательством. Это не только юридическое требование, но и проявление гражданской и социальной ответственности.

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость - в большинстве случаев, самый выгодный для водителей такси режим налогообложения.Привлекательность его заключается в низкой налоговой нагрузке, отсутствии обязанности по уплате страховых взносов, сдаче отчетности и применению ККТ. Порядок регистрации и уплаты налога также упрощен. Все действия, связанные с этим режимом, проводятся в приложении «Мой налог» без личного посещения ИФНС. Для работы на НПД не потребуется даже регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Быть самозанятыми могут физические лица, не привлекающие наемных работников и доход, которых не превысил 2,4 млн.руб в год.

Граждане, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), платят с доходов, полученных от физических лиц, налог по льготной ставке — 4%. Для сравнения – ставка налога на доходы составляет 13%.

НПД позволяет легально вести бизнес по перевозкам пассажиров или получать доход от подработок в такси без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

1 июня закончится сертификат на "Рутокен ЭЦП 2.0": что делать.

С 1 июня подписывать документы с помощью "Рутокен ЭЦП 2.0" будет невозможно. Это связано с истечением срока действия сертификата соответствия от ФСБ у средства электронной подписи, встроенного в носитель.

"Рутокен ЭЦП 2.0" не просто носитель для ключей, в нем есть встроенное средство подписи электронных документов, например, КриптоПро CSP. Первого июня истечет сертификат соответствия на это средство, и использовать носитель для подписи документов будет незаконно, согласно Федерального Закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ.

Что делать пользователям "Рутокен ЭЦП 2.0"?

Если вам нужно подписывать документы без сторонних программ или это требуется системами, с которыми вы работаете (например, ЕГАИС), переходите на "Рутокен ЭЦП 3.0". Это лучше сделать как можно раньше, чтобы не нарушить процессы.

Если вы используете "Рутокен ЭЦП 2.0", как носитель для ключей электронной подписи, вы можете продолжать это делать. Для подписи документов используйте другие сервисы, такие как «Контур.Крипто».

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре о возможности получения налогового уведомления в эл.виде и информации о долге.

23 мая в 12.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме «Преимущества и возможности получения физическими лицами налогового уведомления в электронном виде. Информирование о долге в форме СМС-сообщений или сообщений на электронную почту».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу: https://stream.kontur.ru/landings/64459acf-be95-4884-9604-b57ae9370976

Участие в вебинаре бесплатное.

Всё больше налогоплательщиков пользуются возможностью обновления электронной подписи в Личном кабинете

Усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП) – это аналог собственноручной подписи и может применяться во всех взаимоотношениях гражданско-правового характера.

Чтобы получить КЭП в первый раз, индивидуальному предпринимателю или руководителю организации необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче электронной подписи, или в офис доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС России. При себе необходимо иметь паспорт, СНИЛС и USB-носитель для записи (Ru token, Ja Carta и их модификации).

Сертификат КЭП действителен 15 месяцев.

Плановый перевыпуск КЭП можно осуществить при личном обращении в любой налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче электронной подписи, или в офис доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС России.

Но налогоплательщики все активнее стали пользоваться возможностью сделать это дистанционно, со своего рабочего места (компьютера), настроенного на работу с сертификатом КЭП. Данная процедура доступна, пока не истек срок имеющейся подписи, и занимает всего несколько минут.

Для перевыпуска необходимо войти в Личный кабинет при помощи действующей электронной подписи и подать заявление на выпуск нового сертификата, подписав его КЭП.

В Личном кабинете юридического лица заявление находится в разделе «Заявления. Запросы/Электронная подпись (КЭП)».

В Личном кабинете индивидуального предпринимателя – в разделе «Услуги. Сервисы/Перевыпуск сертификата ЭП».

Перевыпущенную КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат ФНС России. Запись сертификата на другой (новый носитель) при дистанционном продлении невозможна.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

23500 налогоплательщиков хотят получать налоговые уведомления через ЕПГУ

С 1 июля 2023 года налогоплательщики-физические лица могут получать налоговые уведомления (НУ) для уплаты налогов в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Воспользоваться правом на получение НУ через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к Личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России. На рассылку НУ через ЕПГУ подписались уже более 23500 налогоплательщиков инспекции.

Как подключить уведомления:

1. Скачайте приложение "Госключ" и получите сертификат электронной подписи.

2. Перейдите в приложение "Госключ" и подпишите согласие на подключение налоговых уведомлений и требований об оплате.

3. Дождитесь сообщения, что уведомления подключены.

Налоговое уведомление, в котором будут указаны все начисления и платежные реквизиты, поступит в личный кабинет на Госуслугах не позднее чем за 30 дней до даты оплаты. Оплатить налог можно в несколько кликов на Госуслугах. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами.

Налогоплательщики вправе отказаться от получения налоговых уведомлений через ЕПГУ, направив уведомление об отказе. В таком случае НУ будет направлено в Личный кабинет на сайте ФНС России (при его наличии) либо по почте.

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю призывает всех граждан, имеющих Личный кабинет на ЕПГУ, подписаться на рассылку налоговых уведомлений для своевременного их получения и оплаты.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Сдача 20 форм отчетности через личный кабинет налогоплательщика-ИП уже доступна

С 1 апреля в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) можно отправить 20 форм налоговой, бухгалтерской отчетности.

Сформировать указанную отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправить файл .XML через ЛК ИП.

Получить КЭП, можно в любом налоговом органе при наличии паспорта, СНИЛС и USB носитель для записи (Ru token, Ja Carta и их модификации).

Пользователи ЛК ИП смогут отслеживать статус камеральной налоговой проверки с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

К отправке через ЛК ИП доступны следующие формы отчетности:

декларация по УСН (КНД 1152017);
декларация по НДПИ (КНД 1151054);
налоговая декларация по ЕСХН (КНД 1151059);
налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) (КНД 1151020);
единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085);
персонифицированные сведения о физлицах (КНД 1151162);
расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151100);
расчет по страховым взносам (КНД 1151111)

и еще 12 видов налоговых документов.

В 2023 году в ЛК ИП реализован новый раздел личного кабинета, в котором представлена детальная информация об уплаченных суммах в виде единого налогового платежа и их распределение по конкретным налогам и страховым взносам. В разделе отражается сальдо расчетов с бюджетом по налогам на текущую дату, а также информация о предстоящих платежах.

ЛК ИП также предоставляет информацию о контрольно-кассовой технике и позволяет направлять заявления по регистрационным действиям, связанным с онлайн-кассами. В отдельных блоках собрана информация о статусе и результатах проведения камеральных проверок всех представленных налоговых деклараций; о доходах по банковским счетам; документы по валютному законодательству и т.д. Важным блоком является раздел «Как меня видит налоговая», где собраны показатели финансово-хозяйственной деятельности и сведения о рисках.

Доступ к ЛК ИП можно получить двумя способами: по логину и паролю, либо через регистрацию с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП). Получение доступа к ЛК ИП по логину и паролю дает возможность пользоваться лишь ограниченным набором функций кабинета - просмотром общих сведений и отправкой некоторых документов. А регистрация ЛК ИП с КЭП позволяет получить расширенный доступ ко всем возможностям кабинета. Также доступна мобильная версия ЛК ИП.

Приглашаем всех предпринимателей открыть свой личный кабинет. Регистрация проста и удобна. Это позволит получить доступ к широкому спектру услуг и эффективно управлять налоговыми делами.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

2 мая истекает срок представления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2023 год

Обязаны представить декларацию за 2023 год до 2 мая 2024 года лица:

· получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

· получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

· получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

· получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

· получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2023 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Если опоздать со сроком подачи декларации, штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но общая сумма штрафа — не меньше 1000 рублей и не больше 30% от неуплаченного налога — статья 119 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Если ограничения противоречат друг другу — штраф меньше 1000 рублей, но больше 30% от неуплаченного налога, то инвестору придется заплатить 1000 рублей. Штраф 1000 рублей накладывается, даже если опоздать с декларированием доходов, по которым не придется платить налог — например, благодаря зачету налога, уплаченного в иностранном государстве.

Если не указать в декларации часть доходов, штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла, или 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно — статья 122 НК РФ.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2024 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Декларацию можно подать в электронном виде через сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика - физического лица» либо через Личный кабинет Портала Госуслуг при помощи подтвержденной учетной записи ЕСИА, а так же на бумажном носителе: через отделения МФЦ, представив лично в налоговый орган или направив по почте.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Памятка для налогоплательщика по заполнению заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога

Порядок взыскания задолженности с физических лиц

Несвоевременно уплаченные налоги – это сумма задолженности, на которую за каждый день просрочки начисляются пени. Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке.

С января 2023 года под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо единого налогового счета плательщика и действует новый порядок взыскания задолженности. Схема взыскания задолженности с физических лиц претерпела изменения и выглядит следующим образом:

· Направление требования об уплате налога. В нем сообщается о наличии недоимки (отрицательное сальдо ЕНС), её размере и сроке, в который нужно погасить долг.

· При неисполнении требования об уплате в установленные сроки, налоговым органом формируется решение о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, которое размещается в реестре решений о взыскании задолженности.

· Направление заявления о взыскании задолженности в суд общей юрисдикции.

· На основании вступившего в законную силу судебного акта, в кредитную организацию направляется поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете физического лица производится их списание в пользу бюджета.

· Обращение в Службу судебных приставов.

Наиболее удобными способами получения информации о задолженности являются:

- Личный кабинет для физических лиц;

- через отделение МФЦ;

- через сайт Госуслуги по ИНН;

- через сайт Федеральной службы судебных приставов (после передачи на взыскание налоговым органом);

- посредством СМС - сообщений или сообщений на электронную почту.

Отметим, что налогоплательщики могут представить согласие на информирование о возникшей недоимке и задолженности по налогам посредством СМС - сообщений или сообщений на электронную почту. Периодичность рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах - не чаще одного раза в квартал. Согласие может быть представлено из Личного кабинета на сайте ФНС России, в отделение МФЦ или в налоговую инспекцию лично или по почте.

Об освобождении от транспортного налога владельцев тракторов, комбайнов, специальных машин

В соответствии с п. 5 ст. 358 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются:

- сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие (в том числе кредитные), снабженческие, заготовительные), созданные в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 г. N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации";

- крестьянские (фермерские) хозяйства, в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 г. N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве";

- граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 г. N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве".

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "О развитии сельского хозяйства", сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в общем доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей доля от реализации этой продукции составляет не менее, чем семьдесят процентов в течение календарного года. Доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции определяется по итогам календарного года, являющегося налоговым периодом по транспортному налогу.

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона N 112-ФЗ, личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном или приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения.

Основанием для предоставления налоговой льготы для граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, являются справка из органов муниципальных образований либо выписка из похозяйственной книги, подтверждающая фактическое ведение личного подсобного хозяйства, правоустанавливающие документы на земельный участок, кадастровый паспорт земельного участка.

Поскольку разовое обращение в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога за предшествующий налоговый период не влечет за собой безусловное исключение такого транспортного средства из объектов налогообложения на все последующие налоговые периоды и в связи с возможным прекращением использования земельного участка по фактическому назначению, в течение всего периода нахождения транспортного средства до снятия транспортного средства с учета в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения налогоплательщик должен ежегодно подтверждать факт наличия оснований для предоставления налоговой льготы для лиц, ведущих личное подсобное хозяйство.

В связи с началом формирования после 01.05.2024 массовых расчетов за 2023 год по имущественным налогам физических лиц, необходимо заявить льготу по транспортному налогу за 2023 до 01.05.2024.

Форма заявления (КНД 1150063) установленной формы (Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (в ред. от 25.03.2020).

Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222222 или на сайте www.nalog.gov.ru.

Льготы по имущественным налогам для физических лиц

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

От налогообложения земельным налогом освобождаются физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (ст. 395 Налогового Кодекса Российской федерации – далее НК РФ).

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков (п.5 ст. 391 НК РФ):

1) Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности ;

3) инвалидов с детства; детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018 (применяется с 01.01.2019);

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с п.5 ст.391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением в налоговую инспекцию; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги, заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ).

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 387 НК РФ).

Дополнительные налоговые льготы применяются в соответствии с решениями муниципальных образований.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (п.1 ст. 407 НК РФ).

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства; дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

16) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018 (применяется с 01.01.2019).

От уплаты налога на имущество освобождаются:

1) члены многодетных семей, признанных в установленном порядке малоимущими в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи» (документ-основание: справка, выданная органом социальной защиты населения по месту жительства, подтверждающая статус малоимущей семьи);

2) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет включительно (документ-основание: справка органа опеки и попечительства, подтверждающая статус ребенка).

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение, сооружение, указанные в пп.14 п.1 ст. 407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп.15 п.1 ст. 407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением в налоговую инспекцию; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги, заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

В случае гибели или уничтожении объекта налогообложения об этом можно известить налоговые органы, подав заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.05.2019 № ММВ-7-21/263@.

Дополнительные налоговые льготы применяются в соответствии с решениями муниципальных образований.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Льготы по налогу, предусмотренные ст.3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (далее – Закон № 66-ЗС):

1. На транспортные средства категории «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно» устанавливается налоговая ставка в размере 0 рублей следующим налогоплательщикам:

1) лицам, достигшим возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин;

2) инвалидам всех категорий;

3) Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, Героям РФ, гражданам, награжденным орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней;

4) гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, пользующимся льготами в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 13 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

5) одному из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей троих и более детей (усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), приемных), в том числе достигших совершеннолетия;

6) одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на обеспечении которых находятся дети-инвалиды;

7) детям до 18 лет, находящимся под опекой (попечительством), на которых зарегистрированы транспортные средства в соответствии с законодательством РФ.

8) ветеранам боевых действий, указанным в п.1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»;

9) членам семей погибших (умерших) ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах».

2. От уплаты налога на транспортные средства по категориям «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно» и «Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно» и «Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно» освобождаются налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи».

Льготы, предусмотренные частями 1 и 2 Закона № 66-ЗС, применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

В случае если налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами. При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой транспортного налога.

При возникновении права на льготу в течение налогового периода перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.

Форма заявления на предоставление льготы (КНД 1150063), уверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (в ред. от 25.03.2020), которую можно подать удобным для себя способом - в электронном виде из ЛК ФЛ, на бумажном носителе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), а так же лично в инспекцию или по почте.

Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222222 или на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю на II квартал 2024 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ Тальменка	ТОРМ Заринск	ТОРМ Павловск	ТОРМ Камень-на-Оби	ТОРМ Славгород	ТОРМ Благовещенка
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 302)	-	-	-	-	07.06.2024 10:00-11:00	06.06.2024 10:30-11:10
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 23)	-	-	17.04.2024 14:00-15:00	-	-	-
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 22)	-	-	-	-	-	-
Шаламова В.В	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 306)	21.05.2024 10:00-11:00	05.06.2024 10:00-11:00	-	-	-	-
Гришанина Л.В.	Заместитель начальника	Пятница 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 305)	-	-	-	04.04.2024 10:00-11:00	04.04.2024 16:00-17:00	05.04.2024 11:00-12:00

Об освобождении индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанности платить налог на имущество физических лиц за 2023 год

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю сообщает, что в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1 Кодекса индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

В соответствии с пунктом 10 статьи 346.43 применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса.

В связи с началом формирования после 01.05.2024 массовых расчетов за 2023 год по имущественным налогам физических лиц, индивидуальным предпринимателям необходимо НЕ ПОЗДНЕЕ 01.05.2024 заявить льготу по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в отношении объектов собственности, используемых в предпринимательской деятельности.

Форма заявления (КНД 1150063) установленной формы (Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (в ред. от 25.03.2020).

Индивидуальный предприниматель вправе подать заявление удобным для себя способом - в электронном виде по каналам ТКС или из ЛК ИП, на бумажном носителе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), а так же лично в инспекцию или по почте,

Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222222 или на сайте www.nalog.gov.ru.

Уважаемые предприниматели!

В соответствии с Приказом ФНС России от 22.01.2024 № ЕД-7-26/43@ «О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3», реализующего автоматизацию процесса направления налоговой (бухгалтерской) отчетности в рамках 01 ДО через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в налоговый орган», сообщаем о вводе в промышленную эксплуатацию функционала по направлению налоговой отчетности через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (далее – функционал) в налоговые органы с 01.04.2024.

Одновременно сообщаем, что функционал доступен для пользователей в тестовом режиме и открывается поэтапно. Перечень деклараций будет расширяться: к 01.04.2024 индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

На первом этапе доступно направление следующих КНД:

-налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (1152017);

-налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (1151054);

-сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (1110011).

Сформировать указанные декларации можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате .XML через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Пользователи смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Преимущества направления декларации по ф.3-НДФЛ в электронном виде.

В настоящее время в Российской Федерации особое внимание уделяется развитию информационных и коммуникационных технологий, направленных на развитие информационного общества, формирование национальной цифровой экономики, обеспечение национальных интересов и реализацию стратегических национальных приоритетов.

В целях реализации задач информатизации общества Федеральной налоговой службой создаются сервисы для наиболее полного удовлетворения информационных потребностей населения. Одним из приоритетных сервисов является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.gov.ru, подключиться к которому можно, подав соответствующее заявление в любом налоговом органе или отделении МФЦ.

В Личном кабинете декларация формируется пошагово. Персональная информация, сведения о доходах заполняются автоматически, для удобства есть подсказки.

Получить бесплатно сертификат ключа проверки усиленной неквалифицированной электронной подписи можно в Личном кабинете в разделе «Профиль». Документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, приравниваются к документам, представленным на бумаге и подписанным собственноручно. Данная электронная подпись действительна только в рамках Личного кабинета.

Преимущества сдачи декларации 3-НДФЛ через Личный кабинет:

- нет необходимости приходить в налоговый орган, так как декларация в любое время суток может быть отправлена из дома налогоплательщика (экономия временных затрат);

-не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;

-сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);

-оперативность обновления форматов предоставления отчетности;

-гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение);

-защита отчетности, предоставляемой в электронной форме, от просмотра и корректировки третьими лицами;

-сокращение времени обработки и проверки декларации, в сравнении с представленной на бумажном носителе.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю убедительно просит налогоплательщиков-физических лиц рассмотреть вопрос о возможности направления деклараций по форме 3-НДФЛ в электронном виде: через сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика - физического лица» либо через Личный кабинет Портала Госулсуг при помощи подтвержденной учетной записи ЕСИА.

Взаимодействие с налоговой службой в электронном виде расширит возможности обслуживания граждан, снизит воздействие фактора географического местоположения, позволит ускорить обработку налоговых деклараций, поступивших в инспекцию посредством электронных сервисов.

Более подробную информацию можно получить на сайте www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222-222.

Размер страховых взносов для ИП в 2024 году увеличен

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.

Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2024 году фиксированная часть составляет 49 500 рублей и больше они не делятся на пенсионную и медицинскую часть. Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер дополнительных пенсионных взносов имеет максимальную планку — 277 571 ₽. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. Максимальный платеж по страховым взносам для ИП в 2024 году повысился до 327 071 рубля.

Доход для расчёта 1% взносов

· на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.

· на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

· на УСН «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода.

· на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2024 год

· 31 декабря 2024 года – для фиксированной части взносов.

· 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год.

КБК для уплаты страховых взносов

С 2024 года используется КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года - размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года - сумма взносов тоже будет меньше.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно. Просто заплатите нужную сумму в срок.

Уважаемые налогоплательщики!

УФНС России по Алтайскому краю приглашает жителей и общественные организации региона принять участие в отраслевом проекте «Общественное питание».

Ключевая задача проекта – побудить бизнес соблюдать законодательство о применении контрольно-кассовой техники, выдавать потребителю кассовые чеки, обеспечив, тем самым, честные конкурентные условия для всех представителей бизнеса, полноту уплаты налогов в бюджет и защиту потребительских прав граждан.

Принять участие в отраслевом проекте может любой желающий. Для этого достаточно скачать приложение «Проверка чеков», с помощью которого можно отсканировать любой чек и проверить его.

В настоящее время ФНС России выявляет налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, в деятельности которых имеются риски нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации. Прежде всего, это неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах и невыдача покупателю кассовых чеков; занижение доходов от деятельности, чтобы снизить размер налогов; использование труда сотрудников без официального трудоустройства; выдача заработной платы в «конвертах».

«Гражданский контроль расширяет возможности проверок недобросовестных бизнесменов, которые путем сокрытия выручки от фактически полученных доходов, не только незаконно минимизируют налогооблагаемую базу, но и получают конкурентные преимущества, привлекая дополнительных клиентов более низкими ценами. Самый распространенный способ – это выдача клиентам кафе имитации чека, возможно даже с нанесенным QR-кодом, который не является кассовым чеком и не отвечает требованиям действующего законодательства», - пояснила начальник контрольного отдела УФНС России по Алтайскому краю Ольга Ефремова.

Специалисты налоговой службы призывают владельцев кафе и ресторанов обеспечить системное применение контрольно-кассовой техники, а потребителей услуг – требовать выдачу кассовых чеков.

Граждане, чьи права были нарушены, имеют возможность проинформировать о данном факте налоговые органы Алтайского края через сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», мобильное приложение «Проверка чека», электронную почту opercont.r2200@tax.gov.ru или по телефонам +7 (385-2) 56-07-92 (доб. 13-74, 13-68, 12-40).

С 1 января 2024 года налоговые агенты обязаны представлять уведомления 2 раза в месяц.

С 1 января 2024 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации, налоговые агенты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязаны платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах (далее – Уведомление) дважды в месяц.

В предоставляемом Уведомлении налоговые агенты указывают сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца и предоставляют уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа следующего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 5 числа следующего месяца.

Отчетный период	Срок представления	Срок уплаты
С 1 по 22 число текущего месяц	Не позднее 25-го числа текущего месяца	Не позднее 28-го числа текущего месяца
С 23 числа текущего месяца по последнее число месяца	Не позднее 3-го числа следующего месяца	Не позднее 5-го числа следующего месяца
С 23 декабря по 31 декабря	Не позднее последнего рабочего дня года	Не позднее последнего рабочего дня года

Кроме того, ФНС утвердила новую форму расчета 6-НДФЛ, а также форму справки о доходах и суммах налога физлица, которая вступит в силу с 2024 года. Соответствующий приказ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. Таким образом, форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года надо сдать по обновленной форме

По действующей форме расчета 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@), должна быть представлена отчетность за 2023 год.

Так же напоминаем, что начиная с 01.01.2024, в соответствии с пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ, налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Платежи, оплаченные в 2024 году будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика, а Уведомления должны представляться только по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».

Более подробную информацию можно найти сайте ФНС России ww.nalog.gov.ru.

31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением ЕНС

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю напоминает, что, начиная с 01.01.2024, в соответствии с пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ, налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно. Это означает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только по 31 декабря 2023 года.

Платежи, оплаченные в 2024 году будут учитываться как и прежде в составе единого налогового платежа налогоплательщика, а уведомления представляются только по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме». Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или личный кабинет налогоплательщика. При этом, в случае отправки из ЛК ИП, предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Вместе с тем, в соответствии с нормами статьи 58 Налогового Кодекса Российской Федерации, уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений 2 контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

Подробнее ознакомиться с порядком, сроками предоставления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

В личных кабинетах ЮЛ и ИП появился новый раздел с доверенностями

Раздел «Доверенности» появился в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ» и «Личный кабинет налогоплательщика ИП» для формирования документов и взаимодействия с налоговыми органами.

Пользователь сервиса является доверителем либо доверенным лицом, с разделением на соответствующие вкладки "Доверитель" и "Представитель". Карточка доверенности имеет удобную фильтрацию и детализацию данных, а также существует возможность проверить актуальный статус по ней.

Раздел будет включать:

-бумажные доверенности, которые подали напрямую в инспекцию или направили по почте;

-электронные доверенности по формату ФНС, которые передали через оператора ЭДО;

-машиночитаемые доверенности, которые представили через ЦПРР.

При необходимости пользователь личного кабинета может отозвать свою электронную доверенность. Чтобы отменить бумажную доверенность, нужно обратиться в инспекцию лично.

Уведомление о КИК по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 20 марта следующего года

Налогоплательщики - налоговые резиденты РФ в случаях и порядке, предусмотренных налоговым законодательством, уведомляют налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются (пп. 3 п. 3.1 ст. 23, пп. 2 п. 1 ст. 25.14 НК РФ).

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с гл. 25 НК РФ либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).

Датой получения дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании признается (пп. 12 п. 4 ст. 271 НК РФ):

· 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год; или

· 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания календарного года, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании, - в случае отсутствия в соответствии с личным законом такой компании обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности.

Для целей расчета срока направления уведомления о контролируемых иностранных компаниях следует использовать даты, содержащиеся в пп. 12 п. 4 ст. 271 НК РФ.

Если на 31 декабря налогоплательщик признал доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, то он должен представить уведомление в срок не позднее 20 марта следующего года.

При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо представить документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключение - для КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве.

Необходимо учесть, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, вне зависимости от размера дохода, полученного ими в виде прибыли соответствующих контролируемых иностранных компаний (Письмо Минфина России от 18.02.2019 N 03-12-11/2/10129).

Также контролирующая организация должна уведомлять о контролируемых иностранных компаниях даже в случае отсутствия у них доходов в виде прибыли.

В соответствии с Приказом ФНС России от 09.10.2023 N ЕД-7-13/721@ внесены изменения в форму и порядок представления уведомления.

В частности, заменены штрих-коды. Лист Б "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица" изложили в новой редакции. В него добавили поле, в котором необходимо указать, соблюдаются ли условия освобождения от применения ст. 25.15 НК РФ к прибыли КИК в соответствии с п. 8.1 ст. 25.15 НК РФ.

За непредставление в установленный срок контролирующим лицом уведомления о контролируемых иностранных компаниях предусмотрена ответственность по п. 1 ст. 129.6 НК РФ.

31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением ЕНС

В личных кабинетах ЮЛ и ИП появился новый раздел с доверенностями

Раздел будет включать:

-бумажные доверенности, которые подали напрямую в инспекцию или направили по почте;

-электронные доверенности по формату ФНС, которые передали через оператора ЭДО;

-машиночитаемые доверенности, которые представили через ЦПРР.

В Новый год – без налоговых долгов!

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю напоминает, что 01.12.2023 наступил срок уплаты имущественных налогов за 2022 год.

С целью напоминания гражданам о необходимости своевременной оплаты налогов и разъяснения мер ответственности за неуплату, налоговая инспекция проводит акцию «В Новый год - без налоговых долгов!».

В случае не исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со 2 декабря 2023 года, налогоплательщик становится должником, а его задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.

Кроме того, несвоевременная уплата налогов неизбежно приведет к таким негативным последствиям для гражданина как:

· удержание долга из заработной платы, пенсии или иных периодических платежей;

· блокировка банковских счетов;

· запрет на регистрационные действия в отношении имущества должника;

· арест имущества (транспортных средств) должника;

· запрет на выезд должника за границу;

· необходимость уплаты госпошлины и исполнительского сбора;

· публичное размещение информации об исполнительном производстве, способное повлиять, в том числе на результаты рассмотрения заявок на предоставление заемных средств.

Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, а так же на Едином портале государственных услуг gosuslugi.ru (сервис - «Налоговая задолженность»), в территориальных отделениях МФЦ, через кассы и терминалы банков, в офисах Почты России.

До наступления срока уплаты предлагаем воспользоваться механизмом зачета

При оплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, до наступления срока уплаты в целях корректного отражения платежа в отдельной карточке налогового обязательства (ОКНО) и своевременного зачисления в бюджет предлагаем воспользоваться механизмом зачета в счет предстоящей обязанности, предусмотренным ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно ст. 78 НК РФ, для зачисления денежных средств в счет предстоящей обязанности по уплате налога, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

Заявление о зачете представляется в электронной форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542), с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Обращаем ваше внимание, что при наличии обязанности по уплате других налогов (НДФЛ, страховые взносы и др.) необходимо одновременно с уплатой налога, в связи с применением патентной системы налогообложения и подачей заявления о зачете, уплатить всю сумму предстоящей обязанности по другим налогам и предоставить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Дополнительную информацию можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону Единого Контакт-Центра 8-800-2222222.

В Патентную систему налогообложения с 01.01.2024 года вступят в силу значительные изменения

Законом Алтайского края от 03.03.2023 № 11-ЗС внесены изменения в «Закон о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Алтайского края» от 30 октября 2012 года N78-ЗС.

Основные изменения в закон о патентах:

1. Повышается размер годового потенциально возможного дохода.

2. Вводится градация по числу наемных работников

3. Вводится норма о ежегодной индексации размера потенциально возможного годового дохода. Этот показатель будет повышаться каждый год на процент инфляции, установленный федеральным законом о бюджете.

Приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 №730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год», зарегистрированным в Минюсте России 20.11.2023 №76021, в целях применения Главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, установлен коэффициент –дефлятор равный 1,058.

4. Вводится ограничение для применения патентной системы по виду деятельности «сдача недвижимости в аренду». Площадь земельного участка не должна превышать 3 тыс. кв. метров. Ранее ограничения были только по площади помещений – жилых (до 300 кв.м.) и нежилых (до 1 тыс.кв.м.).

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю рекомендует индивидуальным предпринимателям, планирующим представить заявление о получении патента (КНД 1150010) на периоды 2024 года, самостоятельно произвести расчет стоимости патента, и, в случае значительного увеличения налоговой нагрузки, рассмотреть возможность применения иного режима налогообложения.

В случае, если предпринимателем с 01.01.2024 выбран режим налогообложения в виде налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, то в соответствии со ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, до 31.12.2023 необходимо представить в налоговый орган по месту учета уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (КНД 1150001).

Произвести расчет примерной стоимости патента на 2024 год поможет электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента», на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Патентная система налогообложения».

Налогоплательщиков-юридических лиц приглашают принять участие в вебинаре.

12 октября в 12.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут онлайн – вебинар по теме: «Порядок составления и предоставления «Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» по имущественным налогам, типовые ошибки».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу https://events.webinar.ru/kontur/1360955133

Участие в вебинаре бесплатное.

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю на IV квартал 2023 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ Тальменка	ТОРМ Заринск	ТОРМ Павловск	ТОРМ Камень-на-Оби	ТОРМ Славгород	ТОРМ Благове- щенка
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 302)	25.10.2023 09:00-10:00	04.10.2023 09:00-10:00
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 23)
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 22)			15.11.2023 9:00-10:00	15.11.2023 14:00-15:00	16.11.2023 9:00-10:00	16.11.2023 13:00-14:00
Шаламова В.В	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 306)			27.10.2023 9:00-10:00	27.10.2023 14:00-15:00
Гришанина Л.В.	Заместитель начальника	Пятница 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 305)

Кассовый чек упрощает процедуру возврата товара.

Нередко возникают ситуации, когда покупателю-физлицу приходится возвращать купленный товар при обнаружении брака или, если приобретенная продукция просто не подошла по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или же комплектации.

При возврате покупателем товара продавец вправе потребовать представить ему документ, подтверждающий факт покупки (например, кассовый чек). Отсутствие кассового чека у покупателя не означает, что вернуть товар не удастся.

Однако, если продавец будет отрицать факт продажи товара, то при отсутствии кассового чека трудно это доказать. Зачастую с подобными трудностями покупатели сталкиваются на рынках и ярмарках, где споры о приобретенном товаре возникают в связи с тем, что в нескольких торговых точках реализуется подобный или одинаковый товар.

Таким образом, подводя итог сказанному, хотя отсутствие кассового чека и не является препятствием при возврате товара, его наличие значительно упростит процедуру возврата и поможет избежать лишних споров с продавцом. Поэтому, при покупке товара, особенно на рынках и ярмарках не считайте излишним спросить кассовый чек, если продавец его не выдал.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю сообщает, что в связи с переходом на новую SIP-телефонию с 17.08.2023 действуют следующие номера телефонов:

Наименование места размещения номера телефона	Адрес	Номер телефона с 01.08.2023
Центральный офис инспекции Дополнительный офис инспекции ТОРМ в г.Заринск ТОРМ в р.п.Тальменка	г.Новоалтайск, ул.22 Партсъезда, 12 г.Новоалтайск, ул.Анатолия, 7 г.Заринск, пр-кт Строителей, 20/1 р.п.Тальменка, ул.Вокзальная, 14	+7 (38532) 45241
ТОРМ в г.Камень-на-Оби	г.Камень-на-Оби, ул.Красноармейская, 50	+7 (38584) 36551
ТОРМ в г.Славгород	г.Славгород, ул.Н.Крупской, 185	+7 (35868) 72215
ТОРМ в р.п.Благовещенка	р.п.Благовещенка, ул.Кирова, 68	+7 (38564) 24316
ТОРМ в р.п.Павловск	р.п.Павловск, ул.Пионерская, 4	+7 (38581) 33050

Более подробную информацию и номера добавочных телефонов можно получить на сайте www.nalog.gov.ru на странице инспекции в разделе «Структура инспекции» во вкладках ТОРмы (филиалы) / Отделы.

Самый быстрый и надежный способ представления декларации 3-НДФЛ

Среди сервисов на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru непревзойденным лидером остается «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который призван упростить и ускорить взаимодействие с налоговыми органами.

Личный кабинет предоставляет пользователю большой спектр возможностей. Благодаря данному сервису физические лица могут заполнять декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, направлять ее в налоговый орган в электронном виде, подписав неквалифицированной электронной подписью, а также отслеживать статус ее проверки налоговым органом.

Преимущества сдачи декларации 3-НДФЛ через Личный кабинет:

- не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;

- сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);

- оперативность обновления форматов предоставления отчетности;

- гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение);

- защита отчетности, предоставляемой в электронной форме, от просмотра и корректировки третьими лицами;

- сокращение времени обработки и проверки декларации, в сравнении с представленной на бумажном носителе.

Цените свое время! Отчетность через Личный кабинет – это быстрый, надежный и современный способ представления декларации 3-НДФЛ!

Электронные НУ на ГУ.jpg

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю сообщает, что в связи с переходом на новую SIP-телефонию с 01.08.2023 действуют следующие номера телефонов:

Наименование места размещения номера телефона	Адрес	Номер телефона с 01.08.2023
Центральный офис инспекции ТОРМ в г.Заринск ТОРМ в р.п.Тальменка	г.Новоалтайск, ул.22 Партсъезда, 12 г.Заринск, пр-кт Строителей, 20/1 р.п.Тальменка, ул.Вокзальная, 14	+7 (38532) 47525
Дополнительный офис инспекции	г.Новоалтайск, ул.Анатолия, 7	+7 (38532) 21006
ТОРМ в г.Камень-на-Оби	г.Камень-на-Оби, ул.Красноармейская, 50	+7 (38584) 21358
ТОРМ в г.Славгород	г.Славгород, ул.Н.Крупской, 185	+7 (35868) 50124
ТОРМ в р.п.Благовещенка	р.п.Благовещенка, ул.Кирова, 68	+7 (38564) 22576
ТОРМ в р.п.Павловск	р.п.Павловск, ул.Пионерская, 4	+7 (38581) 20452

26 июля 2023 года

в 11-00 ч.

Управление ФНС России по Алтайскому краю

проводит вебинар по теме:

«Особенностей при работе с Единым налоговым счётом»

Для участия в вебинаре необходимо пройти по ссылке:

https://w.sbis.ru/webinar/582743e8-cb76-4d47-a1d7-dcbeb5ea7dbb

Участие бесплатно.

О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по налогам через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)

Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками - физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

ПЛАН Проведения вебинара с налогоплательщиками

По теме: «Особенностей при работе с Единым налоговым счётом».

26 июля 2023 года с 11:00

№ п/п	Тематика доклада	Должность	Выступающий	Время
1	Открытие вебинара.			11.00
2	Практические вопросы применения ЕНП	Начальник отдела учета и отчетности Управления ФНС России по Алтайскому краю	Типикина Лидия Николаевна	11.05
3	Интерфейс Личный кабинет для бизнеса	Начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления ФНС России по Алтайскому краю	Малютина Татьяна Викторовна	11.40
4	Сверка остатков по налогам и сборам Демонстрация технического решения на базе СБИС	Коммерческий директор филиала в г. Барнаул	Зинова Светлана Алексеевна	11.50
5	Подведение итогов	Ответы на вопросы	Участники семинара	12.00

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю приглашает на семинар по теме: «ЕНС: предоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам и уплата авансовых платежей» налогоплательщиков Романовского, Мамонтовского, Ребрихинского, Родинского, Волчихинского районов.

В программе: выступление специалистов отделов камеральных проверок; ответы на вопросы участников семинара.

Мероприятие состоится 26 июля 2023 года в 10-00 в Районном центре культуры и досуга: с. Романово ул. Советская 52.

Вопросы по теме мероприятия следует направлять на адрес электронной почты: l.bebikova.r2208@tax.gov.ru

Ответы на вопросы прозвучат в ходе мероприятия.

Уважаемый налогоплательщик!

Напоминаем, что в 2023 году в связи с введением института Единого налогового счета налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам (КНД 1110355) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев; налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам (КНД 1110355) за полугодие.

Срок представления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Так, уведомление об авансовых платежах по УСН и ЕСХН за полугодие 2023 года представляется не позднее 25 июля 2023 года (код отчетного периода «34/02»).

Направить уведомление можно любым удобным для Вас способом (по телекоммуникационным каналам связи, почтой, лично).

Если уведомление не будет подано или будет заполнено некорректно, денежные средства не поступят по назначению, а останутся на сальдо ЕНС, что может привести к начислению пени.

Сообщаем о необходимости представления в срок не позднее 25 июля 2023 года в Межрайонную ИФНС №4 по Алтайскому краю уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам (КНД 1110355) по УСН за полугодие 2023 года.

Срок уплаты авансового платежа по УСН и ЕСХН за полугодие 2023 года не позднее 28 июля 2023 года.

Уважаемый налоговый агент!

Напоминаем, что в связи с введением института Единого налогового счета налогоплательщики налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом обязаны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам (КНД 1110355) по сроку 25.07.2023.

Уведомление по налогу на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за июль 2023 года представляется не позднее 25 июля 2023 года (код отчетного периода «33/01»).

Уведомление представлять не нужно только в случае, если за период с 23.06.2023 по 22.07.2023 сумма удержанного налога на доходы физических лиц равна «0».

О СРОКАХ И ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИЙ В 2023 ГОДУ В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДА НА ЕНС

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в налоговый орган по месту учета организации должны предоставляться Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу (далее – Уведомление) (форма КНД 1110355) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.

Статьями 363, 383 и 397 НК РФ установлены сроки уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом и авансовых платежей по этим налогам – не позднее 28-ого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уведомление передается в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика в следующие сроки уплаты:

- авансовый платеж за 1 квартал 2023 года не позднее 25.04.2023;

- авансовый платеж за 2 квартал 2023 года не позднее 25.07.2023;

- авансовый платеж за 3 квартал 2023 года не позднее 25.10.2023;

- налог за 2023 год не позднее 25.02.2024.

В поле 5 Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала (1 квартал - 34/01; 2 квартал - 34/02); 3 квартал - 34/03; за год - 34/04).

Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 НК РФ, уведомление может быть представлено на бумажном носителе.

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю на III квартал 2023 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ Тальменка	ТОРМ Заринск	ТОРМ Павловск	ТОРМ Камень-на-Оби	ТОРМ Славгород	ТОРМ Благовещенка
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда, 12 (каб. 302)	19.07.2023 09:00-10:00	23.08.2023 09:00-10:00	14.07.2023 09:00-10:00
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия, 7 (каб. 23)			15.08.2023 14:00-15:00	15.08.2023 10:00-11:00	11.08.2023 10:00-11:00	10.08.2023 13:00-14:00
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия, 7 (каб. 22)
Шаламова В.В.	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда, 12 (каб. 306)
Гришанина Л.В.	Заместитель начальника	Пятница 14.00-16.00 22 Партсъезда,12 (каб. 305)			14.09.2023 09:00-10:00		15.09.2023 10:00-11:00	14.09.2023 13:00-14:00

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю, в соответствии с совместными письмами ФНС России от 15.05.2023 №ЕД-26-8/8@ и Федерального казначейства №07-04-05/05-12658 «О порядке заполнения распоряжений», сообщает об изменении наименования получателя, подлежащего указанию при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами (иные реквизиты получателя платежа остаются без изменений):

Номер (поля) платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	«017003983»
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	«40102810445370000059»
16	Получатель	«Казначейство России (ФНС России)»
17	Номер казначейского счета	«03100643000000018500»

декларирование доходов.jpg способы оплаты.jpg

Манифест «Разумное истребование» внедрен в ФНС России

ФНС России разработан и внедрен в работу Манифест «Разумное истребование», цель которого - единообразие поведения налоговых органов при истребовании документов. На сегодняшний день работа налоговых органов строится с учетом принципов этого Манифеста.

Принципы содержат 8 установок, направленных на аккуратность использования полномочий по истребованию документов (информации) имеющихся у налогоплательщиков, налоговых органов и минимизации издержек, как налогоплательщика, так и налогового органа.

Принципы разумного истребования:

1. Законность - истребуются документы, когда есть полномочия.

2. Риск-ориентированный подход - запрашиваются документы и информация только при риске нарушений.

3. Индивидуализация – истребование за один или несколько периодов для подтверждения выявленных фактов налоговых нарушений. В остальных случаях - по конкретным операциям (сделкам).

4. Определенность – четкие формулировки в запросах.

5. Однократность – истребование, только не представленных ранее документов.

6. Приоритет получения информации из доступных государственных ресурсов – истребование в случае отсутствия возможности получения информации из имеющихся у налоговых органов информационных ресурсов и от других органов власти.

7. Цифровая среда - электронный документооборот для отправки требования и получения соответствующих документов.

8. Срочность - возможность продлить срок предоставления документов при получении мотивированного обращения налогоплательщика.

Информация по нормативно-правовой базе в рамках полномочия налоговых органов по истребованию документов отражена на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по ЕНС.

20 апреля в 11.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «ЕНС: порядок составления и представления уведомлений, сроки уплаты и предоставления деклараций по специальным налоговым режимам».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/c2aaba13-e64c-4091-974e-ef374a082dd2

Участие в вебинаре бесплатное.

О мерах поддержки и порядке предоставления налоговых льгот мобилизованным лицам по имущественным налогам

В соответствии с пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» (далее – Указ), мобилизованные лица имеют статус военнослужащих, проходящих военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту.

На мобилизованных лиц распространяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), согласно которым военнослужащие имеют право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц. При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место; помещение или сооружение; хозяйственное строение или сооружение) и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Иные налоговые льготы по налогам на имущество в отношении мобилизованных лиц могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных муниципальных органов.

Порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество предусматривает, что в случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пункт 3 статьи 361.1, пункт 10 статьи 396, пункт 6 статьи 407 Кодекса).

В соответствии с пунктом 7 постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» (далее – Постановление) сведения о мобилизованных лицах представляются Министерством обороны Российской Федерации в Федеральную налоговую службу не реже чем один раз в 7 календарных дней, в том числе о дате получения мобилизованным лицом статуса военнослужащего в период действия частичной мобилизации в соответствии с Указом и дате увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.

Кроме того, Постановление в части налогообложения имущества предусматривает следующее.

1. Продление мобилизованным лицам, организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом на военную службу является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, сроков уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на имущество физических лиц (далее – налоги), включая авансовые платежи по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу на период прохождения соответствующим мобилизованным лицом военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.

В связи с этим направленные мобилизованным лицам налоговые уведомления, не оплаченные в установленный срок - не позднее 01.12.2022, не подлежат исполнению. Начисления налогов в таких уведомлениях будут сторнированы.

После получения налоговыми органами сведений из Минобороны России о дате увольнения мобилизованного лица с военной службы, в соответствии с пунктом 2 статьи 52 Кодекса, направляется новое налоговое уведомление с указанием срока уплаты налогов - не позднее 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.

2. Продление организациям установленного Кодексом срока представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций на период прохождения мобилизованным лицом военной службы и до 25-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.

3. Уплата сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сроки уплаты которых перенесены в соответствии с пунктом 1 Постановления, производится равными частями в размере одной шестой указанной суммы ежемесячно, не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), продленный на основании пункта 1 Постановления, либо в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Дополнительно сообщаем, что в Закон Алтайского от 10.10.2002 № 66-ЗС (в редакции от 31.08.2022 N 68-ЗС), введены пункты 8 и 9, в соответствии с которыми, для граждан, имеющих в собственности транспортные средства категории "Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно" устанавливается налоговая ставка в размере 0 рублей следующим налогоплательщикам:

-ветеранам боевых действий, указанным в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

-членам семей погибших (умерших) ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах".

Льготы применяются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано.

Дополнительную информацию можно получить по телефону: 8-800-2222222 или на сайте www.nalog.gov.ru.

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю на II квартал 2023 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ Тальменка	ТОРМ Заринск	ТОРМ Павловск	ТОРМ Камень-на-Оби	ТОРМ Славгород	ТОРМ Благовещенка
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 302)			05.05.2023 09:00-10:00	05.05.2023 13:00-14:00	23.06.2023 10:00-11:00	22.06.2023 13:00-14:00
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 23)
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 22)	06.06.2023 09:00-10:00	16.05.2023 09:00-10:00	19.04.2023 09:00-10:00	19.04.2023 13:00-14:00	20.04.2023 09:00-10:00	20.04.2023 13:00-14:00
Шаламова В.В	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 306)
Гришанина Л.В.	Заместитель начальника	Пятница 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 305)

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре по ЕНС.

04 апреля в 11.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «ЕНС: основные ошибки НП при составлении уведомлений по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (НА), а так же способы их исправления».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/46cc647f-d693-484a-acbe-9644626191a2

Участие в вебинаре бесплатное.

Информация по льготам для налогоплательщиков – физических лиц Транспортный налог

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю доводит до Вашего сведения, что Законом Алтайского от 10.10.2002 № 66-ЗС (в редакции от 05.10.2018 № 67-ЗС) для граждан, имеющих в собственности транспортные средства категории "Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно" устанавливается налоговая ставка в размере 0 рублей следующим налогоплательщикам:

1) лицам, достигшим возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин;

2) инвалидам всех категорий;

3) Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, Героям Российской Федерации, гражданам, награжденным орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней;

4) гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

5) одному из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей троих и более детей, в том числе достигших совершеннолетия;

6) одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на обеспечении которых находятся дети-инвалиды;

7) детям до 18 лет, находящимся под опекой (попечительством), на которых зарегистрированы транспортные средства в соответствии с законодательством Российской Федерации.

От уплаты налога на транспортные средства по категориям "Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно" и "Мотоциклы и мотороллеры отечественного производства и производства стран СНГ с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 45 л.с. включительно" освобождаются пенсионеры по возрасту (женщины, достигшие 55 лет, мужчины - 60 лет);

Земельный налог

По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям:

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды I и II групп инвалидности;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физические лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС", производственном объединении "Маяк", на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Дополнительные льготы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Если применение налогового вычета при расчете налога в отношении земельного участка приводит к отсутствию суммы налога к уплате, оснований для включения в налоговое уведомление информации об указанном объекте недвижимости не имеется.

Налог на имущество

Статьей 407 Налогового кодекса РФ определены следующие категории граждан, имеющих право на льготу по налогу на имущество физических лиц:

1) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;

2) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

3) инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;

4) участники Великой Отечественной войны, а также ветераны боевых действий;

5) лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», на Семипалатинском полигоне;

6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

8) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

9) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

10) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства и другие.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение;

4) хозяйственное строение или сооружение;

5) гараж или машино-место.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы.

В случае, если налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на льготу по вышеперечисленным налогам, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика - физического лица возникло право на налоговую льготу (п. 6 ст. 407 НК в ред. ФЗ от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Данное положение вступило в силу с 1 января 2020 года.

Более подробную информацию о ставках и льготах можно узнать на официальном сайте ФНС России (ссылка http://nalog.gov.ru) в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или получить информацию по телефонам:

+7 (38532) 2-12-17, +7 (38532) 4-28-64.

О порядке предоставления в налоговый орган юридическими лицами Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей

С 01.01.2023 в целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс), и совершенствования налогового администрирования был введен единый налоговый счет.

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Кодекса, с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика, Форма КНД 1110355 (далее - Уведомление).

Применение нового порядка уплаты и учета налогов — обязательное, а значит и предоставление Уведомления обязательно для всех плательщиков, независимо от того уплачен налог или нет.

Памятка о порядке заполнения и представления уведомления размещена на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/.

Уведомление предоставляется по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме» (далее - Приказ).

Для чего нужно подавать Уведомление.

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация или расчеты приходят позже, чем срок уплаты налога.

Уведомления направляются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге.

Бумажные Уведомления предоставляют плательщики, которые предоставляют бумажные декларации/расчеты, а именно налогоплательщики (налоговые агенты), уплачивающие страховые взносы и НДФЛ, численность работников у которых не превышает 10 человек.

Если у плательщика подключен ЛК налогоплательщика, то рекомендуется представлять Уведомление в электронном виде через ЛК налогоплательщика.

Если плательщик представляет документы в налоговый орган по доверенности, то на дату направления уведомления она должна быть зарегистрирована в налоговом органе.

Уведомление предоставляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия с учета направлять Уведомление не требуется (например, после реорганизации плательщика Уведомление предоставляет правопреемник).

Уведомление является многострочным и может заполняться сразу по всем обязательствам юридического лица и его обособленных подразделений с указанием соответствующего КПП. Представляется головной организацией по всем КПП или по каждому КПП отдельно - как удобно плательщику.

За несвоевременное представление (не представление) Уведомления в налоговый орган предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб., в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса (наложен мораторий до 1 мая 2023 года <Письмо> ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ "В отношении взыскания сумм задолженности").

Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:

o по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП (ИНН и КПП (для организаций) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет);

o КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;

o код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);

o сумму обязательства;

o отчетный (налоговый) период;

o месяц (квартал);

o отчетный год.

По налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала (1 квартал - 34/01; 2 квартал - 34/02; 3 квартал - 34/03; год - 34/04 и год).

Особенность формирования и обработки Уведомления по налогу на имущество организации

В Уведомлении плательщиком указывается общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. Суммы, которые указываются в декларации, и суммы, исчисленные налоговым органом, в Уведомлении не разделяются.

При представлении декларации за истекший налоговый период в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм по Уведомлению на суммы представленного документа. Скорректированные суммы останутся на обязательстве до момента проведения расчета налоговым органом.

Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам (если 25 число не выпадает на выходной день).

Период	Сроки подачи уведомления	Период	Код отчетного периода	Период	Срок оплаты налогов
1 квартал	25.04.	1 квартал	34/01	1 квартал	28.04.
2 квартал	25.07.	2 квартал	34/02	2 квартал	28.07.
3 квартал	25.10.	3 квартал	34/03	3 квартал	28.10.
год	25.02. года , следующего за истекшим налоговым периодом	год	34/04	год	28.02.

Способы исправления ошибок в Уведомлении

Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

• если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;

• если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.

Уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации.

Если организация в начале года планирует заплатить сумму налога за 2023 год полностью, то нужно подать четыре Уведомления с соответствующими сроками уплаты, т.е. с кодом 34/01; 34/02; 34/03; 34/04.

Кроме того, пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" установлено, что в 2023 году (переходный период) плательщики могут представлять уведомление в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (уведомление в виде распоряжения).

При этом распоряжением банку перевести деньги со счета плательщика на счет получателя является платежное поручение.

При формировании такого платежного поручения плательщик обязан заполнить все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и соответствующей обязанности, а именно: КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период, указав статус плательщика «02».

Более подробная информация находится на промо-странице «ЕНС» сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru).

Налогоплательщиков-юридических лиц приглашают принять участие в вебинаре.

14 марта в 13.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю проведут онлайн – вебинар по теме: «Имущественные налоги юридических лиц. Порядок уплаты в 2023 году».

Для участия Вам необходимо до начала проведения вебинара перейти по ссылке на посадочную страницу: https://events.webinar.ru/kontur/1904446264

Участие в вебинаре бесплатное.

листовка про льготы ИН.jpg

Cроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Единый налоговый счет (ЕНС).

Новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации вводится с 1 января 2023 года.

Подробнее о Едином налоговом счете можно узнать:

ü Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации;

ü промостраница «Единый налоговый счет» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/);

ü раздел «Единый налоговый счет» в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/?t1=1028).

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по перечню налогов, установленных ФНС России (приложение «Сроки представления Уведомления»).

Уведомление не подается, если подана декларация. Уведомление по налогам, в отношении которых перенесены сроки уплаты, представлять не нужно.

Как изменить сумму в уведомлении?

1. Создайте новое уведомление, например в Личном кабинете. В нем повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую.

2. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Как исправить ошибки в реквизитах уведомлений?

1. Создайте новое уведомление. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».

2. Новой строкой укажите верные данные.

3. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно следующими способами:

· по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

· через ЛК налогоплательщика, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.

Сроки уплаты и представления налоговой отчетности

Единый срок сдачи отчетности, в том числе уведомлений

25 число месяца

Единый срок уплаты налогов

28 число месяца

Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали:

По новым правилам срок его уплаты не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание.

Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.

Исключения - декабрь и январь. В декабре (впервые - в 2023 году) НДФЛ нужно перечислить дважды:

- не позднее 28 декабря - налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;

- не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 году - 29 декабря) - налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря.

Не позднее 28 января перечисляют НДФЛ, удержанный за период с
1 по 22 января.

Важно! Не забыть вовремя подать декларацию (уведомление об исчисленных суммах), поскольку без них деньги не смогут быть распределены по бюджетам и будут начислены пени.

В 2023 году вместо уведомлений возможно по-прежнему предоставлять платежные поручения.

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Минусы такой альтернативы:

· необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;

исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление

Важно! Рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения. Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете. Процесс прост и автоматизирован:

1. выберите из перечня обязательства для включения в уведомление

2. укажите сумму и отчетный период

3. подпишите КЭП и отправьте

О БРАЗЕЦ ПД при уплате платежей входящих в ЕНП

ОБРАЗЕЦ ПД при уплате платежей не входящих в ЕНП

График приема граждан должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краюина I квартал 2023 года

Ф.И.О.	Должность	Дни и часы приема
Ф.И.О.	Должность	Головной офис	ТОРМ Тальменка	ТОРМ Заринск	ТОРМ Павловск	ТОРМ Камень-на-Оби	ТОРМ Славгород	ТОРМ Благовещенка
Невзорова М.В.	Начальник инспекции	Вторник 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 302)	19.01.2023 09:00-10:00	26.01.2023 09:00-10:00
Ларикова Т.Ю.	Заместитель начальника	Понедельник 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 23)
Самсоненко Е.В.	Заместитель начальника	Среда 14.00-16.00 Анатолия 7 (каб. 22)
Шаламова В.В	Заместитель начальника	Четверг 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 306)					23.03.2023 13.30-15.00	24.03.2023 13.00-14.30
Гришаниа Л.В.	Заместитель начальника	Пятница 14.00-16.00 22 Партсъезда 12 (каб. 305)			30.03.2023 09:00-10:00	30.03.2023 13:00-14:00

Вниманию налогоплательщиков – физических лиц!

15 декабря 2022 года Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю проводит День открытых дверей «О введении института Единого налогового счета».

В рамках мероприятия все желающие смогут узнать:

-что такое Единый налоговый счет и какие у него преимущества;

-какие изменения ожидают с 1 января 2023 года всех налогоплательщиков;

-как изменятся порядок и сроки уплаты обязательных платежей;

-как будут учитываться и распределяться обязательные платежи;

-как будет осуществляться формирование единого сальдо расчетов по налогам.

Специалисты подробно расскажут обо всех преимуществах Единого налогового счета и других новшествах администрирования налогоплательщиков в 2023 году, а также ответят на другие вопросы по данной теме.

День открытых дверей будет проводиться:

- в Центральном офисе инспекции по адресу:
г.Новоалтайск,ул.Анатолия, д.7, с 09.00 до 20.00;

- в территориальных обособленных рабочих местах инспекции по адресам:

-г.Заринск, проспект Строителей, д.20/1, оперзал, с 09.00 до 18.00;
-г.Камень-на-Оби, ул.Красноармейская, д.50, оперзал, с 09.00 до 18.00;

-с.Павловск, ул.Пионерская, д.4, каб.№1, с 09.00 до 18.00;

-р.п.Благовещенка, ул.Кирова, д.68, каб.№5, с 09.00 до 18.00;

-г.Славгород, ул.Крупской, д.185, оперзал, с 09.00 до 18.00.

Вниманию налогоплательщиков!

Межрайонная ИФНС России №4 по Алтайскому краю сообщает, что Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета (далее – ЕНС).

В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа с 01.01.2023 предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года:

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	«017003983»
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	«40102810445370000059»
16	Получатель	«Управление Федерального казначейства по Тульской области (НО по месту постановки на учет)»
17	Номер казначейского счета	«03100643000000018500»

Уважаемые налогоплательщики!

Управление профессионального развития ФНС России информирует, что в рамках внедрения человекоцентричного подхода и Манифеста ФНС России Приволжский институт повышения квалификации ФНС России планирует проведение программы повышения квалификации «Практика применения ст.54.1 НК РФ: налоговые риски, как вести бизнес честно» в дистанционном формате 16-17 декабря 2022 года.

Участником мероприятия может стать любой внешний клиент (налогоплательщик).

В программе обучения рассматриваются следующие вопросы:

 Обоснованная и необоснованная налоговая выгода. Кого считать

«техническим» контрагентом.

 Концепция деловой цели сделки. Обстоятельства, порочащие деловую

цель.

 Дробление бизнеса: признаки формального дробления, риски

взаимозависимости.

 Налоговые риски при осуществлении трансграничных сделок.

 Концепция должной осмотрительности.

 Вызов налогоплательщика в инспекцию для дачи пояснений в связи с

«проблемным» контрагентом.

 Сколько придется заплатить за «проблемного» контрагента: налоговая

«реконструкция».

 Обзор арбитражной практики споров по ст.54.1 НК РФ.

Основной ведущий програмы повышения квалификации – Хорьков Николай Александрович, заместитель начальника Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 6, победитель конкурса «Лидеры России».

Физические лица могут подавать уведомления о КИК онлайн

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК) можно сформировать и направить в веб-версии «Личного кабинета для физических лиц», выбрав соответствующую жизненную ситуацию. Здесь предусмотрена упрощенная форма с предзаполненными отдельными показателями, а также необходимыми подсказками и контрольными соотношениями. Также в личном кабинете будут отражаться сведения о ранее заявленных КИК, поэтому повторно заполнять основную информацию о них не потребуется.

Представить уведомления о КИК за 2021 год физлицам необходимо было не позднее 30 апреля текущего года. В этот срок им также необходимо было представить документы, подтверждающие наличие освобождения от налогообложения прибыли КИК. Если такого освобождения нет, контролирующие лица представляют документы, подтверждающие размер прибыли или убытка компании. Подтверждающие документы также можно представить онлайн вместе с уведомлением о КИК.

Физические лица, перешедшие на уплату налога на доходы с физических лиц с фиксированной прибыли КИК, могут не заполнять на Листе В уведомления следующие показатели:

-дату составления финансовой отчетности организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;

-дату составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год;

-описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения.

Налогоплательщики, перешедшие на новый режим, в уведомлении за 2021 год на Листе В могут выбрать код 2 «по данным главы 25 НК РФ» в качестве способа определения прибыли КИК и указать в поле «Дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании» - 31.12.2020. При этом прилагать подтверждающие документы таким налогоплательщикам не требуется.

Более подробную информацию о порядке представления уведомлений о КИК и подтверждающих документов можно ознакомиться на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица».

КЭП от ФНС России: как и где получить бесплатно

С 1 января 2022 года вступили в силу изменения Федерального закона № 63-ФЗ, согласно которым руководители юридических лиц, индивидуальные предприниматели (далее – ИП) и нотариусы должны получать квалифицированные сертификаты электронной подписи (далее - КЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России.

Выдача электронных цифровых подписей в ФНС осуществляется руководителям юридических лиц (генеральным директорам и иным лицам, имеющим право действовать от имени компании без доверенности), индивидуальным предпринимателям, нотариусам. Исключениями являются представители финансового сектора — кредитные организации, операторы платёжных систем, не кредитные финансовые организации и ИП, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Финансовому сектору КЭП выдаёт Удостоверяющий центр Банка России. Кроме того, должностные лица госорганов и органов местного самоуправления, руководители государственных некоммерческих организаций и коммерческих организаций, подлежащих казначейскому сопровождению получают КЭП в Удостоверяющем центре Федерального казначейства.

Бесплатная электронная подпись от ФНС для юридических лиц и ИП выдается в единственном экземпляре и используется для подписания любых электронных документов. Она подходит для всех электронных площадок и сервисов, где применяется квалифицированная электронная подпись, которая и делает такие документы юридически значимыми, аналогом бумажному документу, подписанному собственноручной подписью. То есть КЭП подходит для организации юридически значимого документооборота, участия в торгах, подписания отчётности для любых ведомств и других целей, где применяется КЭП. Она полностью защищает подписанные документы от изменения и позволяет выявить их в случае наличия изменений.

Сертификат ключа проверки электронной подписи от УЦ ФНС выдаётся бесплатно на 15 месяцев. Продление электронного ключа, выданного УЦ ФНС с 2022 года тоже осуществляется бесплатно.

Чтобы получить электронную подпись ФНС России, нужно:

Подготовить и взять с собой оригиналы документов (паспорт; СНИЛС) и сертифицированный носитель для записи КЭП (Ru token, Ja Carta и их модификации).

Лично обратиться в налоговый орган или к доверенному лицу по месту выдачи КЭП.

Как работать с КЭП от ФНС России:

Электронная цифровая подпись для юридических лиц и ИП должна использоваться только его владельцем, в соответствии с требованиями ФЗ-63 «Об электронной подписи». Токен (носитель с ключами ЭП) необходимо подключить к компьютеру в момент подписания документа, а после - извлечь.

Крайне не рекомендуется оставлять токен в USB-входе и передавать его другим лицам.

Услуга по бесплатной выдаче КЭП в Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю осуществляется:

№п/п	ФИО сотрудника, выдающего КЭП	Номер телефона	Адрес выдачи КЭП
1	Шваликовский Сергей Сергеевич Валов Станислав Сергеевич	8(38532)48468	г.Новоалтайск, ул.22 Партсъезда, 12, каб.№304
2	Еремеева Марина Александровна Бодорина Ольга Викторовна	8(38532)21565	г.Новоалтайск, ул.Анатолия, 7, оперзал, окна №1 и №10
3	Федоренко Алексей Дмитриевич Аверьякова Анна Александровна	8(38584)22491 8(38584)21358	г.Камень-на-Оби, ул.Красноармейская, 50, опер.зал, окно №1
4	Гребенкин Дмитрий Александрович Шевченко Константин Александрович	8(38581)22453 8(38581)20452	с. Павловск, ул.Пионерская, 4, каб.№7
5	Солодовник Юрий Васильевич Федяй Ольга Александровна	8(38568)50121	г.Славгород, ул.Крупской, 185, опер.зал, окно №4
6	Лошманова Галина Ивановна Кудряшева Татьяна Викторовна	8(38564)22576 8(38564)24436	р.п.Благовещенка, ул.Кирова, 68, каб.№21

Более подробную информацию можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону Контакт-Центра 8-800-2222222.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю (далее – инспекция), в целях организации своевременного информирования налогоплательщиков при возникновении налоговой задолженности, предлагает заполнить Согласие на информирование о наличии задолженности (форма прилагается), в соответствии с пунктом 7 статьи 31 НК РФ, со всех сотрудников администрации, бюджетных учреждений и организаций района, подведомственных сельских советов, юридически лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласие может быть представлено в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Через личный кабинет налогоплательщика Согласие подается на Главной странице/Профиль/Подать согласие на информирование по СМС и (или) электронной почте о наличии недоимки и (или) задолженности. В целях минимизации ошибок и удобства можно воспользоваться формой, установленной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@, которая размещена в общедоступных системах «Гарант» и «Консультант». Справки по телефону 8(38532)21006.

Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам

В заполнении платежных документов поможет электронный сервис

Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.

Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России «Уплата госпошлины» в составе группы сервисов «Уплата налогов и пошлин». Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам». В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Декларируйте доходы вовремя!

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю напоминает об обязанности по предоставлению декларации формы 3-НДФЛ физическими лицами, получившими в 2021 году доходы: от продажи жилого имущества, земли, находившегося в собственности менее 5-ти лет (если доход превышает 1000000 руб.); от продажи транспортных средств, а так же иного имущества (если доход превышает 250000 руб.); от продажи акций, ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи внаем или аренду жилых и нежилых помещений, транспортных средств; в порядке дарения в денежной и натуральной форме от лица, не являющегося близким родственником; в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов; в виде выигрыша от игр, тотализаторов и лотерей.

Задекларировать полученные в 2021 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Представить декларацию о полученных в 2021 году доходах необходимо не позднее 4 мая 2022 года. Срок уплаты самостоятельно исчисленного налога – не позднее 15 июля 2022 года.

Подать декларацию только с целью получения налоговых вычетов возможно в любое время в течение года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2021 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 4 мая 2021 года.

Непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Существует возможность заполнения декларации в электронной форме:

-через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

-с помощью программы «Декларация», размещенной на сайте ФНС России (nalog.gov.gov.ru).

Подать заполненную декларацию необходимо в налоговый орган по месту жительства следующими способами:

-через «Личный кабинет налогоплательщика»;

-лично или по почте (с описью вложения).

По вопросам представления деклараций о доходах физических лиц можно обратиться по телефону Единого Контакт-центра ФНС России: 8(800)22-22-222 (звонок бесплатный).

Более подробная информация на сайте ФНС России www.nalog. gov.ru .

Об освобождении от транспортного налога владельцев тракторов, комбайнов, специальных машин

В соответствии с п. 5 ст. 358 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс), не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются:

- граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 г. N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 112-ФЗ);

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ (ред. от 15.10.2020) "О развитии сельского хозяйства", сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах), в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в общем доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей доля от реализации этой продукции составляет не менее, чем семьдесят процентов в течение календарного года. Доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции определяется по итогам календарного года, являющегося налоговым периодом по транспортному налогу.

Поскольку разовое обращение в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога за предшествующий налоговый период не влечет за собой безусловное исключение такого транспортного средства из объектов налогообложения на все последующие налоговые периоды, и в связи с возможным прекращением использования земельного участка по фактическому назначению, в течение всего периода нахождения транспортного средства до снятия транспортного средства с учета в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения налогоплательщик должен ежегодно подтверждать факт наличия оснований для предоставления налоговой льготы для лиц, ведущих личное подсобное хозяйство.

В связи с началом формирования после 01.05.2022 массовых расчетов за 2021 год по имущественным налогам физических лиц, необходимо заявить льготу по транспортному налогу за 2021 год до 01.05.2021.

Форма заявления (КНД 1150063) установленной формы (Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (в ред. от 25.03.2020).

Подать заявление вместе с подтверждающими документами можно удобным для себя способом - лично, по почте, в электронном виде через сервис «Личный кабинет» или через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

_{Дополнительную информацию можно получить по телефонам: 8(38532)21217, 8(38532)42867 или на сайте www.nalog.gov.ru.}

О предоставлении имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке

Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю информирует, что Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 100-ФЗ) в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внесены изменения, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.

Так, по итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, автоматически будет проведена проверка всех условий и при наличии возможности получения вычета сформируется в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.

Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не требуется.

Данные порядок с учетом пункта 3 Федерального закона № 100-ФЗ будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученные частично в 2021 году.

При этом, для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год - 01.03.2022.

Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее указанной даты.

Кроме того, в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков в отношении возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке в начале года сообщается, что согласно положениям статьи 221.1 Кодекса налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок - не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанное ограничение также связано с необходимостью получения налоговыми органами сведений о доходах физических лиц для предварительного подтверждения права налогоплательщика на вычет.

Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке до указанной даты также осуществляться не будет.

О налоге на имущество организаций

Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором представляется налоговая декларация. Изменение в течение налогового периода не допускается (пункт 1.1 статьи 386 Налогового Кодекса Российской Федерации – (далее НК РФ)).

С 2023 года вступает в силу пункт 6 статьи 386 НК РФ, предусматривающий, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В случае, если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, налоговая декларация по налогу на имущество не представляется.

Одновременно с 2023 года вводится порядок направления налогоплательщикам сообщений налоговых органов об исчисленной сумме налога на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Для корректного исчисления налога на имущество организациям необходимо провести сверку сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, относящихся к объектам налогообложения. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию с запросом о предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, с имеющимися у организации сведениями органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, необходимо сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения.

О ставках и льготах по налогу на имущество можно узнать в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn22/service/tax/).

График приема граждан должностными лицами

Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю

Фамилия И.О.	Должность	Место приема	Дни приема	Время
Невзорова Мария Валерьевна	Начальник инспекции	г.Новоалтайск, ул.22 Партсъезда, 12	вторник	14.00-16.00
Шаламова Вита Владимировна	Заместитель начальника	г.Новоалтайск, ул.22 Партсъезда, 12	четверг	14.00-16.00
Дроздова Лариса Николаевна	Заместитель начальника	г.Новоалтайск, ул.22 Партсъезда, 12	пятница	14.00-16.00
Ларикова Татьяна Юрьевна	Заместитель начальника	г.Новоалтайск, ул.Анатолия, 7	понедельник	14.00-16.00
Самсоненко Елена Владимировна	Заместитель начальника	г.Новоалтайск, ул.Анатолия, 7	среда	14.00-16.00

Дата последнего изменения: 18.04.2025 07:22

Войти

Регистрация

Задать вопрос

Документы

31 марта 2025 11:48

Решения

Решение № 14 от 28.03.2025 Об утверждении Положения об отчуждении движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности муниципального образования Родинский район Алтайского края и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства

Просмотр

Скачать31 Кбайт

31 марта 2025 11:47

Решения

Решение № 13 от 28.03.2025 Отчёт начальника Отд МВД России по Родинскому району за работу в 2024 году

Просмотр

Скачать66.5 Кбайт

31 марта 2025 11:46

Решения

Решение № 12 от 28.03.2025 Об отчете Контрольно-счетной палаты муниципального образования Родинский район Алтайского края за работу в 2024 году

Просмотр

Скачать148.5 Кбайт

Все документы

Новости

Уважаемые работодатели!

23 апреля 2025 13:40

На прошлой неделе бригада ИП Валерия Лапушкина завершили реализацию проекта поддержки местных инициатив в Раздольненском сельсовете

22 апреля 2025 06:56

В конференц-зале Алтайского филиала РАНХиГС прошло торжественное мероприятие, посвященное Дню местного самоуправления

С государственным праздником представителей муниципалитетов поздравил Губернатор Виктор Томенко. В столицу региона съехались свыше 400 человек. Глава региона поблагодарил представителей органов местного самоуправления...

21 апреля 2025 05:54

Все новости

Поиск по сайту

Налоговая информирует

Документы

Новости